Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Дарение денег в устной форме». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Граждане России, имеющие во владении накопления, вклады и крупные суммы денег не редко могут столкнуться с необходимостью в оформлении договора дарения денежных средств. В связи с тем, что не каждый знает, как правильно оформить этот документ, необходима помощь юриста.
Образец договора дарения денег на покупку квартиры — судебная практика, цена
Денежная дарственная может иметь определенные условия принятия и цели исполнения.
Договор дарения денег позволяет близким родственникам финансово поддержать своего ребенка и помочь ему с покупкой квартиры. Целевая дарственная денег чаще всего оформляется родителями для того, чтобы защитить индивидуальные имущественные своих сына или дочери, которые пребывают в браке. Но на практике это сделать не так уж просто.
Это соглашение, согласно которому одно лицо (даритель) обязуется безвозмездно передать в собственность другого (одаряемого) денежные средства на реализацию определенных целей. Эта сделка практически ничем не отличается от дарственной. Она неоплатная и безвозмездная.
Даритель не устанавливает условий принятия денег и не требует подарка взамен.
Имущество по такому соглашению переходит в собственность лица, которому сделан подарок. Но договор целевой, поэтому использовать деньги по своему усмотрению не выйдет. Даритель их отчуждает с определенной целью, которую необходимо осуществить одаряемому.
Устный и письменный договор дарения
Порядок заключения договора дарения прописан в статье 574 Гражданского кодекса. Она регламентирует общие случаи дарения, причем как имущества, так и денежных средств.
В целом, согласно положениям упомянутой статьи договор дарения может быть заключен в устной форме, то есть даритель просто передает одаряемому деньги, правоустанавливающие документы на объект или некий другой ключ к владению объектом. В момент этой передачи сделка считается исполненной. Но письменно оформить договор нужно, если происходит дарение недвижимого имущества, подлежащее государственной регистрации, или если стороны договариваются о передаче объекта в будущем. Обязательному письменному оформлению подлежит договор дарения денежных средств или имущества на сумму свыше 3000 рублей, если дарителем выступает юридическое лицо.
Последнее особенно актуально для тех компаний-работодателей, которые практикуют вручение подарков своим сотрудникам к различным праздникам. С одной стороны, такой подход непременно должен повышать лояльность работников по отношению к нанимателю, укреплять корпоративный дух внутри коллектива, но в то же время требует от организации дополнительного бумажного оформления таких сделок. И тут стоит добавить, что дарителю-юрлицу можно порекомендовать оформлять письменный договор даже в тех случаях, когда его сумма не превышает установленный лимит. Во-первых, это совершенно четко закрепит в учете сумму подарка. К тому же в данной ситуации возникает проблема уплаты НДФЛ, для которого установлены свои лимиты. Так, не облагаются налогом на доходы физлиц подарки, сделанные работодателем на сумму в пределах 4000 рублей в году. Иными словами, подарков может быть несколько (и это проще всего будет отследить, если с сотрудником каждый раз подписывать соответствующий договор), но их общая сумма не должна превышать необлагаемый предел. С превышения работодатель должен удержать и перечислить в бюджет НДФЛ, так же, как он это делает в роли налогового агента по обычной зарплате.
Если же дарителем и одаряемым являются физлица, то в случаях передачи обычных подарков или денежных сумм налоговых последствий не возникает (ст. 217 НК РФ). Так что в такой ситуации стороны вполне могут воспользоваться своим правом не заключать письменно договор дарения денежных средств или имущества. И наоборот, письменное соглашение стоит оформить при передаче, например, автомобиля. С одной стороны, Гражданским кодексом не запрещается оставить такую сделку устной: ведь хоть право собственности на такой объект и требует госрегистрации, но речь идет не о недвижимом имуществе, а, следовательно, под требование статьи 574 ГК РФ о письменном оформлении данный договор не подпадает. Однако подобного рода сделка облагается все тем же НДФЛ, если только подарок не передается между близкими родственниками. А эту ситуацию опять же проще и надежнее будет прописать в письменном договоре.
Устный и письменный договор дарения
Порядок заключения договора дарения прописан в статье 574 Гражданского кодекса. Она регламентирует общие случаи дарения, причем как имущества, так и денежных средств.
В целом, согласно положениям упомянутой статьи договор дарения может быть заключен в устной форме, то есть даритель просто передает одаряемому деньги, правоустанавливающие документы на объект или некий другой ключ к владению объектом. В момент этой передачи сделка считается исполненной. Но письменно оформить договор нужно, если происходит дарение недвижимого имущества, подлежащее государственной регистрации, или если стороны договариваются о передаче объекта в будущем. Обязательному письменному оформлению подлежит договор дарения денежных средств или имущества на сумму свыше 3000 рублей, если дарителем выступает юридическое лицо.
Последнее особенно актуально для тех компаний-работодателей, которые практикуют вручение подарков своим сотрудникам к различным праздникам. С одной стороны, такой подход непременно должен повышать лояльность работников по отношению к нанимателю, укреплять корпоративный дух внутри коллектива, но в то же время требует от организации дополнительного бумажного оформления таких сделок. И тут стоит добавить, что дарителю-юрлицу можно порекомендовать оформлять письменный договор даже в тех случаях, когда его сумма не превышает установленный лимит. Во-первых, это совершенно четко закрепит в учете сумму подарка. К тому же в данной ситуации возникает проблема уплаты НДФЛ, для которого установлены свои лимиты. Так, не облагаются налогом на доходы физлиц подарки, сделанные работодателем на сумму в пределах 4000 рублей в году. Иными словами, подарков может быть несколько (и это проще всего будет отследить, если с сотрудником каждый раз подписывать соответствующий договор), но их общая сумма не должна превышать необлагаемый предел. С превышения работодатель должен удержать и перечислить в бюджет НДФЛ, так же, как он это делает в роли налогового агента по обычной зарплате.
Если же дарителем и одаряемым являются физлица, то в случаях передачи обычных подарков или денежных сумм налоговых последствий не возникает (ст. 217 НК РФ). Так что в такой ситуации стороны вполне могут воспользоваться своим правом не заключать письменно договор дарения денежных средств или имущества. И наоборот, письменное соглашение стоит оформить при передаче, например, автомобиля. С одной стороны, Гражданским кодексом не запрещается оставить такую сделку устной: ведь хоть право собственности на такой объект и требует госрегистрации, но речь идет не о недвижимом имуществе, а, следовательно, под требование статьи 574 ГК РФ о письменном оформлении данный договор не подпадает. Однако подобного рода сделка облагается все тем же НДФЛ, если только подарок не передается между близкими родственниками. А эту ситуацию опять же проще и надежнее будет прописать в письменном договоре.
Налог по договору дарения денег между близкими родственниками
При оформлении договора дарения денег между близкими родственниками (образец можно найти на нашем сайте) вопрос налогообложения вас беспокоить не должен. Дело в том, что при дарении денежных средств получатель дара в любом случае не платит налогов — независимо от того, кем он приходится дарителю. Это правило касается и множества других подарков, например драгоценностей, произведений искусства, одежды, бытовой техники и т. д. — во всех этих случаях одаряемый не должен уплачивать подоходный налог.
При этом закон прямо перечисляет подарки, при получении которых придется заплатить в бюджет подоходный налог:
- транспорт;
- недвижимость;
- доли (имеются в виду доли в уставном капитале);
- акции;
- паи.
Налог по договору дарения между родственниками, не являющимися близкими, а также между лицами, не состоящими в родстве, уплачивается в размере 13% от стоимости дара. Исключением являются случаи, когда одаряемый не является налоговым резидентом РФ, — в подобной ситуации размер налога для него возрастает до 30%. Если же получатель дара приходится дарителю близким родственником, то и в перечисленных случаях он от уплаты налога освобождается.
Кстати, образец договора дарения денежных средств между родственниками не имеет значительных отличий от образца соглашения о дарении денег между лицами, не имеющими родства, поэтому при необходимости можно воспользоваться и им.
| Нотариальное заверение | Тарифы. | УПТХ. |
|---|---|---|
| Удостоверение договоров дарения помимо договоров дарения недвижимого имущества, для которых Федеральным законом РФ не предусмотрен необходимый вид нотариального удостоверения | ||
| — Дети, в том числе усыновленные, супруги, родители, гетеросексуальные братья и сестры | 0,3% от суммы договора, но не менее 200 рублей | 10, 000 РУБЛЕЙ |
| — Другие. | 1% от суммы договора, но не менее 200 руб. | 10, 000 РУБЛЕЙ |
UPTH является юридическим техническим проектом, утвержденным нотариусом города Москвы.
Стоимость услуг нотариуса
Размер нотариального тарифа определяется статьей 22.1 «Основ законодательства о нотариате». За удостоверение договора дарения:.
- 0,3% от суммы договора, но не менее 200 рублей
- другие — 1% от суммы договора, но не менее 300 рублей.
Если договор дарения оформляется у нотариуса, то за эту услугу необходимо заплатить дополнительный сбор в размере 5-10 000 рублей.
Пример: мать дарит дочери 3 млн рублей на покупку квартиры. Договор оформляется у нотариуса. Нотариусу было заплачено 14 000 рублей. Из них: 1:.
- Подготовка документа — 5, 000 рублей,
- Заверение договора: 3, 000, 000 х 0,3% = 9, 000 рублей.
Деньги были переведены с банковского счета матери на счет дочери. После этого дочь оплатила приобретенную квартиру.
Подтверждением получения денег дарителем является выписка из банка, расписка или акт приема-передачи.
Пример акта приема-передачи
| Акт приема-передачи |
Дарение денежных средств (денег)
При передаче денежных средств на безвозмездной основе можно пользоваться договором, но не обязательно заверять его нотариально, так как этот процесс считается дорогостоящим, а при этом даже без заверения документ будет обладать юридической силой.
Важно! Обычно заверение нотариальное требуется в случае, если даритель обязует одариваемого потратить деньги на какие-либо цели, однако в такой ситуации уже будет составляться не договор дарения, а немного иной контракт, так как имеются условия к человеку, получающему деньги.
Факт заключения устных сделок, если возникает спор, необходимо доказать. Если не соблюдена обязательная письменная форма, возможность доказывания осложняет то обстоятельство, что показания свидетелей не имеют юридической силы. При этом заинтересованной стороне необходимо будет доказать не только факт заключения договора, но и ее конкретные условия.
Согласно п. 1 ст. 157 ГК, дарение, совершенное под отлагательным условием, представляет собой соглашение, по которому возникновение обязательства дарителя передать одаряемому подарок или освободить его от обязанности, ставится в зависимость от конкретного обстоятельства, про возможность наступления которого достоверно неизвестно сторонам сделки. Проще говоря, отлагательное условие (обстоятельство) является предпосылкой к возникновению обязательств дарителя по передаче подарка.
Отлагательное условие в виде обстоятельства не может быть противоправным¸ незаконным или безнравственным. При соблюдении указанных характеристик, отлагательное условие вполне может быть использовано в качестве поощрения одаряемого или поздравления его с каким-либо торжеством (окончание учебы, свадьба).
Исходя из доктрины цивилистики и самой нормы, регулирующей отлагательное условие, можно сделать вывод, что к нему предъявляются некоторые требования. Так, условие должно предусматривать обстоятельство, которое возможно наступит в будущем времени. При связи возникновения обязательств дарителя с обстоятельством, которое уже наступило на момент совершения сделки, в зависимости от конкретной ситуации такой договор будет признан либо ничтожным, либо безусловным.
Кроме того, изначально не может быть известно, наступит ли такое обстоятельство или нет. Ввиду этого, нельзя считать отлагательным условием обещание совершить дарение ко дню рождения, так как оно однозначно наступит. В данном случае имеет место не условие, а срок исполнения договора.
Для того чтобы оформить дарственную, у вас есть несколько путей. Мы рассмотрим каждый из них. Начнем, пожалуй, с оформления документов у нотариуса. В этом случае все очень просто: у нотариуса вам не только объяснят буквально каждый пункт в документе, но и помогут быстро зарегистрировать сделку. Если процесс регистрации происходит у нотариуса, то он сам подает все ваши документы в Росреестр.
В том случае, если договор составляется самостоятельно, то на любом юридическом сайте можно найти бланк заявления. Туда вносятся:
- паспортные данные представителей обеих сторон;
- данные недвижимости — расположение, кадастровый номер, номер записи в ЕГРН и дата его регистрации, а также бумаги, подтверждающие наличие прав на недвижимое имущество;
- подтверждение своего намерения передать недвижимость в руки другого человека;
- подписи обеих сторон с расшифровкой и датой.
Запрет дарения денежных средств
В ряде случаев гражданское законодательство устанавливает запрет на дарение имущества, в том числе денежных средств, стоимость которого превышает три тысячи рублей. Согласно положениям ст. 575 ГК РФ к этим случаям относятся:
- дарение от имени малолетних или недееспособных;
- подарки работникам образовательных, медицинских и социальных организаций от граждан, получающих услуги этих организаций, а также их супругов или родственников;
- подарки государственным или муниципальным служащим, лицам, занимающим государственные или муниципальные должности, в связи с исполнением ими должностных обязанностей;
- подарки между коммерческими организациями.
Договор дарения денег — образец и нюансы применения
При безвозмездной передаче денег можно обойтись без составления договора дарения денежных средств (п. 1 ст. 574 ГК РФ), обязанность оформить который возникает только в двух ситуациях (п. 2 ст. 574 ГК РФ):
- подарок делает юрлицо, и сумма его превышает 3 тыс. руб.;
- дарение происходит с отсрочкой во времени (по истечении какого-то периода после оформления договора).
Исходя из этого правила, договор дарения денежных средств между физическими лицами, подразумевающий передачу денег сразу, в письменном виде можно и не заключать. Достаточно будет устной договоренности. Договор дарения, заключенный письменно, можно заверить нотариально, но это действие не является обязательным. Привлечение нотариуса потребует уплаты госпошлины за его действия.
Существует ситуация, когда договор лучше делать в письменной форме, особенно если речь идет о большой сумме. Это случай дарения лицу, состоящему в зарегистрированном браке. Отсутствие договора, в котором указан конкретный получатель подарка, дает основание считать сумму, полученную в дар одним из супругов, совместно нажитым имуществом. Последнее обстоятельство будет играть роль:
- при покупке на эти деньги общего имущества супругов и последующем его делении;
- передаче супругом, получившим деньги в качестве подарка, еще кому-то их в дар.
Может ли заключаться договор целевого дарения денежных средств, т. е. на покупку какого-либо определенного имущества? Запрета на установление такого условия в действующем законодательстве нет. Однако в реальности обычно возникают проблемы в связи с доказыванием того обстоятельства, что на приобретение указанного в договоре имущества были потрачены именно те деньги, которые передавались в дар. Поэтому в таких ситуациях дарителю лучше самому приобрести это имущество и сделать его предметом дарения.
В тексте договора дарения денежных средств обязательно следует отразить:
- Сведения о дарителе и одаряемом. Для физлица здесь понадобится указать:
- Ф.И.О.;
- дату рождения;
- паспортные данные;
- место жительства.
- Информацию о предмете дарения.
- Описание прав и обязанностей сторон.
- Сроки, существенные для начала действия, исполнения или прекращения договора.
Сам факт передачи денег оформляется актом, подписываемым сторонами договора и свидетелями этого события, или распиской.
Вариант образца договора дарения денежных средств доступен для скачивания на нашем сайте.
Можно ли оспорить дарственную
Договор дарения на квартиру может оспорить в суде как сам даритель, так и его родственники. Сделать это можно по общим основаниям, предусмотренным законом (§ 2 гл. 9 Гражданского кодекса), — при обмане, мнимости, кабальности сделки и т. д. Также есть специальные основания для отмены договора дарения (ст. 578 Гражданского кодекса). Например, когда:
- одаряемый совершил покушение на жизнь дарителя;
- одаряемый совершил покушение на жизнь кого-либо из членов семьи дарителя или близких родственников;
- одаряемый умышленно причинил дарителю телесные повреждения;
- обращение одаряемого с подаренной вещью, представляющей для дарителя большую неимущественную ценность, создает угрозу ее безвозвратной утраты;
- в самом договоре дарения предусмотрено право дарителя отменить дарение в случае, если он переживет одаряемого.
Комментарий к ст. 574 ГК РФ
1. По общему правилу договор дарения заключается в устной форме, то есть путем договоренности между одаряемым и дарителем, если передача дара одаряемому сопровождается заключением договора. Способы передачи дара следующие:
— вручение, то есть непосредственная передача одаряемому имущества;
— символическая передача — вручение не непосредственно имущества, а его принадлежности (ключи от автомобиля, ключи от квартиры) либо предмета, предоставляющего возможность приобрести имущество в дар (например, подарочный сертификат);
— вручение правоустанавливающих документов — непосредственная передача документов, предоставляющих право приобрести какое-либо имущество бесплатно в собственность (например, свидетельство о праве собственности на недвижимое имущество, свидетельство о государственной регистрации транспортного средства и т.п.).
Случаи заключения договора дарения в письменной форме следующие:
— дарителем является юридическое лицо и при этом стоимость передаваемого в дар имущества превышает три тысячи рублей;
— договор представляет собой обещание дарения в будущем.
Если договор дарения в вышеприведенных случаях будет заключен в устной форме, то такой договор является ничтожным, то есть он не влечет за собой правовых последствий, независимо от вынесения судом решения.
Если предметом договора дарения является недвижимое имущество, то такой договор подлежит государственной регистрации. Здесь следует обратить внимание, что согласно ч. 8 ст. 2 ФЗ от 30.12.2012 N 302-ФЗ «О внесении изменений в главы 1, 2, 3 и 4 части первой Гражданского кодекса Российской Федерации» правила о государственной регистрации сделок с недвижимым имуществом, содержащиеся в ст. ст. 558, 560, 574, 584 ГК РФ, не подлежат применению к договорам, заключаемым после дня вступления в силу указанного закона (т.е. с 01.03.2013). Таким образом, требование о государственной регистрации договора дарения недвижимого имущества не распространяется на договоры дарения недвижимого имущества, которые были заключены после 01.03.2013.
2. Применимое законодательство:
— ФЗ от 21.07.1997 N 122-ФЗ «О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним».
3. Судебная практика:
— Определение СК по гражданским делам Кемеровского областного суда от 10.01.2013 по делу N 33-12820;
— Постановление Нижегородского областного суда от 25.07.2012 N 44-г-37/2012;
— Определение СК по гражданским делам Псковского областного суда от 29.05.2012 по делу N 33-832/2012;
— Определение СК по гражданским делам ВС РФ от 25.03.2008 N 6-В08-4;
— Постановление ФАС Дальневосточного округа от 21.05.2013 N Ф03-1193/2013 по делу N А73-7656/2011;
— Постановление ФАС Северо-Западного округа от 14.12.2012 N Ф07-7554/12 по делу N А42-1088/2012.
Нужно ли платить налог с подаренных денег или квартиры
— Доходы физических лиц, полученные ими в виде выигрышей по всем видам лотерей и азартных игр, освобождаются от подоходного налога в том случае, если они были получены от организаций, которые осуществляют лотерейную деятельность и деятельность в сфере игорного бизнеса в порядке, установленном белорусским законодательством. Об этом говорится в подпункте 1.23 статьи 163 Налогового кодекса, — поясняет Лариса Силивестрова.
Здесь правила действуют такие же, как и в случае с денежными подарками. Если жилье досталось вам от близких родственников, никаких налогов платить не нужно — спокойно заселяйтесь в новую квартиру. Если же недвижимостью вас одарил какой-то посторонний человек, налог заплатить придется.
Правда, тут нужно помнить о том, что за год вам абсолютно безвозмездно могут подарить 33 миллиона 100 тысяч рублей. Не получали никаких других денежных подарков? Вычитайте эту сумму из стоимости квартиры!
Она ведь налогом не облагается. А вот если в этом году вам уже подарили 10 миллионов, то налоговая «скидка» с квартиры уже будет меньше — 22 миллиона 100 тысяч.
Теща дарит нам с женой много денег, как их оформить?
Если решено договор оформить официально, то для передачи денег от одного лица другому в регистрирующих органах потребуется предоставление:
- заявления;
- паспортов сторон сделки с копиями их страниц;
- 3-х экземпляров самого договора;
- квитанции об оплаченной госпошлине;
- согласие другого супруга (при наличии), заверенное у нотариуса;
- разрешение органов попечения и опеки (одариваемый — несовершеннолетний или недееспособный).
Если документ предполагается заверять у нотариуса, то понадобятся:
- договор в 2-х экземплярах;
- паспорта дарителя и одаряемого;
- квитанция об оплате пошлины.
Согласно законодательству при получении денежного дара любое одариваемое лицо освобождается от налоговых выплат. Близким родственникам не нужно платить НДФЛ согласно п.18. ст.217 НК РФ, если доход получен в порядке дарения.
Неблизкие родственники дарителя, другие лица, не состоящие с ним в родстве, тоже не могут быть обложены налогом при получении такого дара от него, потому что деньги относятся к движимому имуществу.
Его не облагают налогом согласно п.2 ст.130 ГК РФ, независимо от того, находятся ли стороны договора в родстве, браке или ничем не связаны. Одариваемые лица не платят налог и не подают декларацию, независимо от суммы полученных средств.
Договор дарения денег может заключаться для последующего приобретения на них недвижимости, в частности квартиры. Это так называемая целевая дарственная, которую чаще всего оформляют для того, чтобы защитить имущественные права одаряемого, состоящего в браке, от притязаний второй половины. Такой подвид дарения не указан в Гражданском кодексе, но на практике он порой применяется.
Договор целевого дарения денег представляет собой соглашение двух сторон, по которому даритель безвозмездно передает или обязуется передать одаряемому в дар денежные средства на реализацию определенной цели, в нашем случае, на покупку квартиры. Отличается данная сделка от обыкновенной дарственной только тем, что подаренные деньги их получатель должен использовать только по назначению.
ВажноЗаметим, что само по себе указание на то, что деньги дарятся на покупку квартиры, не является бесспорным доказательством того, что они потрачены именно с этой целью. В случаях возникновения спора по такой дарственной, одаряемому придется в суде доказать, что подаренные деньги были использованы им по назначению.
Целевой договор, который содержит обещание передать деньги на квартиру в будущем, оформляется исключительно в письменной форме. Поэтому в нем, кроме указания на конкретный предмет дарения — денежную сумму в определенном размере, цели, на которые она передается, нужно указать фактический момент ее передачи.
Подтверждением исполнения дарственной сделки должна стать расписка в получении указанной в договоре суммы денег на осуществление покупки квартиры.
Доходы, полученные одаряемым от родственника или иного физического лица в виде денежных средств с указанием цели их использования, освобождаются от налогообложения НДФЛ.
Поскольку денежные средства относятся к движимому имуществу, их дарение оформляется в соответствии с нормами и положениями, предусмотренными для дарения такого имущества:
- Дарственные сделки денег не требуют письменной формы заключения. Однако стоит удостоверить их исполнение актом приема-передачи или распиской.
- При совершении дарения денежных сумм в договоре могут прописываться цели, на которые они предназначаются.
- Не облагаются НДФЛ доходы в виде денег, полученных в дар физическим лицом от другого физического лица, независимо от их степени родства.
При передаче средств рекомендуется составить договор письменно и заверить его у сотрудника нотариального агентства. Специалист установит подлинность подписей дарителя и одаряемого, а также убедится в том, что текст договора не нарушает правовые нормы, а сам одаряемый находится в здравом уме и в твердой памяти, и понимает, к каким правовым последствиям приведет совершаемая сделка.
В результате оспорить дарственную в дальнейшем в судебном порядке вряд ли получится. В нотариальном агентстве будет храниться экземпляр договора дарения, поэтому при наличии законных оснований заинтересованное лицо может получить копию этого документа.
Если сумма от 3 тысяч рублей передается от юридического лица физическому лицу, то текст составляется письменно. Также письменная форма документа требуется в том случае, если в его тексте указано обещание дарения денег в ту или иную дату в будущем, при наступлении которой одаряемый получит право воспользоваться подаренными деньгами.
Договор дарения денежных средств
Но вернемся к самому вопросу, как оформлять договор дарения денежных средств. Образец такого соглашения законодательством строго не установлен.
Форма договора должна содержать обычные реквизиты и элементы, раскрывающие суть сделки и идентифицирующее ее участников. Это ФИО и паспортные данные физлиц, участвующих в сделке, или наименования и основные регистрационные данные юридических лиц-участников. Обязательно прописывается и сумма дара, либо же, если речь идет о соглашении на передачу имущества, приводится описание этого объекта и его примерная стоимость. Не лишним будет прописать порядок передачи денег или имущества, и прочие условия, которые стороны сочтут важными.
В заключении несколько слов нужно сказать о ситуациях, в которых деньги или имущество дарить запрещено. Все они прописаны в статье 575 Гражданского кодекса.
Так, невозможна сделка дарения от имени малолетних или недееспособных. Запрещено принимать подарки сотрудникам медицинских, образовательных и социальных организаций, если даритель или его близкий родственник получает услуги этих организаций. Государственные или муниципальные служащие и прочие лица на государственных или муниципальных должностях не могут принимать подарки в рамках своих должностных обязанностей. Подарки же между юрлицами и вовсе запрещены. В данном случае само понятие подарка теряет свою суть, уступая место определению дохода, который вне зависимости от применяемой системы налогообложения повлечет за собой определенные налоговые обязательства.
Если объектом дарственной выступают деньги, а сторонами — физические лица, законом допускается свершение сделки по передаче подарка без письменного соглашения. Желательно иметь свидетелей данного факта.
В случае документального оформления необходимо грамотно составить бумагу. Она должна обязательно заключать в себе:
- Реквизиты обеих сторон;
- Указание определенной денежной суммы;
- Дату, место проведения сделки;
- Права, обязанности сторон;
- Подписи.
Документ готовят в 2-х образцах. Специалисты рекомендуют для доказательства факта вручения подарка составлять акт приема-передачи либо обыкновенную расписку. Договор дарения автомобиля оформляется аналогичным образом. Подробности тут:
Для надежности работодателю лучше оформлять дарственную с сотрудником письменно, независимо от цены подарка. Это нужно делать во избежание потенциальных обвинений со стороны налоговой службы и различных фондов.
В случае многочисленного вручения подарков, например, к 23-му февраля, подписывать соглашение с каждым сотрудником не следует. В подобном случае рациональнее оформить многосторонний документ. А каждый из одариваемых сотрудников завизирует его (ст. 154 ГК России).
Подарок, полученный сотрудником в денежной либо иной форме, считается его доходом. Значит, подлежит налогообложению. Следует уплатить НДФЛ.
Работодатель выступает налоговым агентом сотрудника, поэтому обязанность исчислять НДФЛ лежит на нем.
Целевой договор передачи денег в дар — это соглашение между сторонами, в результате которого передающая сторона, к примеру, близкий родственник, дарит деньги на выполнение определенной цели — на приобретение квартиры или машины.
На практике эти сделки от обычной дарственной отличаются тем, что дарованные средства следует применять только по назначению (покупка квартиры или автомобиля).
Необходимо уточнить, что указание цели не служит безусловным подтверждением того, что подаренное было израсходовано на определенное приобретение.
Поэтому, в случае появления спора по дарению, второй стороне придется в судебном порядке доказать, что подарок использовался по предназначению.
На законодательном уровне унифицированная форма договора дарения денежных средств, как и сама необходимость составления на бумажных носителях не предусмотрена. Однако учитывая цель составления дарственной на деньги – максимальную безопасность от сторонних лиц, важно составить документ с учётом существенных моментов, отсутствие которых чревато потере договором юридической силы и лёгкому оспариванию при возникновении трений.
Вопросы, касающиеся получения и передачи денежных средств, подразумевают риск налогообложения в силу привычного удержания НДФЛ у источника выплаты при получении заработной платы и приравненных доходов.
Согласно статье 217 НК РФ осуществляется дарение денежных средств между близкими родственниками без налогообложения в части удержания НДФЛ. Нормы статьи распространяются не только на передачу денег – активов абсолютной ликвидности, но и на договоры дарения любого имущества, заключаемые между близкими родственниками.
НДФЛ при безвозмездной передаче уплачивают граждане страны в размере 13 % от стоимости подарка, и в размере 30 % иностранные граждане или лица без гражданства.
Объектом налогообложения считаются следующие подарки:
- недвижимое имущество, расположенное на юридической территории страны;
- транспортные средства с двигателем внутреннего сгорания или электродвигателем;
- акции, паи и доли, принадлежащие юридическим лицам.
- Все мы любим получать подарки.
- Многие любят их дарить.
- Кто-то любит делать сюрпризы, а кто-то любит оговорить будущий подарок, при этом, даже не подозревая, что в момент обсуждения, стороны заключают между собой устную сделку о предмете дарения.
- В прочем, устная сделка, как правило, никогда не имеет юридической силы.
- Ну, с обычными материальными ценностями, которые мы дарим друг другу на дни рождения и новый год, все более или менее понятно, взял коробку с подарком и передал ее принимающей стороне.
- А что сделать, если ценность просто так не передать?
Для этого есть договор дарения, или дарственная. Вообще, дарение – это, прежде всего, сделка. Сделка, при которой, одна сторона безвозмездно передает другой стороне имущество, движимое или недвижимое.
Передача может происходить как в данный промежуток времени, так и в будущем периоде.
Обстоятельства, которые следует учитывать при совершении сделки:
- прежде всего, нужно быть уверенным, что одаряемый согласится принять дар, т.к. он имеет право отказаться от денежных средств, даже когда сделка начала оформляться, но до того момента как произойдет передача дара. Этот пункт закреплен статьей 573 ГК РФ;
- рекомендуется дарить деньги в устной форме при условии, что денежная сумма небольшая;
- факт передачи денежных средств можно зафиксировать подписями двух свидетелей;
- можно обойтись составлением договора и расписки в получении денежных средств в двух экземплярах, с подписями сторон и свидетелей;
- согласие супруга на дарение денежных средств не требуется. Но если имеется возможность возникновения проблем, то на стадии оформления документов стоит заручиться его согласием, заверенным нотариально.
- безвозмездность (отсутствие встречных обязательств) сделки означает, что одаряемый не будет иметь никаких обязанностей, связанных с получением дара, а даритель — не оставит за собой никаких прав на это имущество. Таким образом, происходит обогащение одаряемого за счет дарителя. Если же есть встречная передача, то данная сделка не будет являться дарением;
- стороны должны быть дееспособными и в момент совершения сделки осознавать свои действия;
- дети от 6 до 14 лет могут быть одаряемыми, так как они способны совершать сделки, связанные с безвозмездным получением выгоды (ст. 28 ГК РФ);
- несовершеннолетние от 14 до 18 лет могут выступать дарителями денег, если сумма не превышает размер их стипендии, зарплаты или другого дохода (ст. 26 ГК РФ).
Для того чтобы подарить денежные средства родственнику, стоит обратить внимание на сумму которую планируется отдать в дар.
- передать денежные средства в руки одаряемому, либо перевести их на счет путем предупреждения об этом событии в устной форме;
- заключить договор дарения денежных средств — это стоит сделать при дарении крупных сумм, чтобы в дальнейшем снизить риск возникновения правовых проблем. А еще лучше, такую сделку оформить у нотариуса. После этого, оспорить ее будет практически невозможно.
- Родители решили подарить деньги на свадьбу молодоженам. Деньги упаковали в подарочный конверт и вручили в руки новобрачным супругам. С момента получения конверта молодожены стали собственниками данных денежных средств. Порядок дарения денег на свадьбу произошел в устной, словесной форме.
- Бабушка своей внучке решила подарить денежные средства в сумме 200 тысяч рублей. Т.к. сумма значительная, они решили оформить сделку в письменном виде, путем заключения договора дарения. После подписания договора денежная сумма перешла в руки внучки. Порядок дарения произошел в письменной форме.
В соответствии с п. 18.1 ст. 217 Налогового Кодекса РФ доходы в денежной и натуральной формах, получаемые налогоплательщиками от физических лиц в порядке дарения налогом не облагаются.
Как в любой сделке с недвижимостью, в дарственной между близкими родственниками есть свои плюсы и минусы. Поэтому каждому из участников следует тщательно продумать и сопоставить их еще до момента подписания договора.
- Доступность оформления, простота сделки. Если никаких нюансов с недвижимостью нет, то достаточно самим составить документ, подписать и передать на регистрацию. В случае каких-либо затруднений или намеков на возможные юридические проволочки лучше обратиться за помощью к нотариусу.
- Возможность точно указать дату или условия перехода квартиры к одаряемому. Если таковых не будет оговорено в договоре, то право переходит с даты подписания. Со стороны дарителя иногда важно уточнить условие. Например, квартира будет передана в качестве подарка на свадьбу.
- Если квартира передается по дарственной близкому родственнику, то сделка не облагается подоходным налогом.
- Сделку можно обжаловать. Это, конечно, очень редкий и непростой процесс, но он возможен. Признать договор дарения недействительным реально в том случае, когда даритель будет признан психически нездоровым или в неадекватном состоянии в момент подписания, присутствовал факт вымогательства, шантажа или давления.
- Полный переход владения квартирой без дополнительных пожеланий дарителя. После вступления в силу дарственной тот, кто подарил свое жилье, не может ничего требовать в отношении жилой площади. То есть в случае требования одаряемого освободить квартиру, даритель по закону обязан ее покинуть, утратив право проживания.
- Требуется согласие других собственников. Если передается доля в квартире, где есть и другие совладельцы, то потребуется их согласие.
Отметим, что действительность договора дарения может быть подтверждена только после государственной регистрацией в Росреестре. Если регистрирующий орган откажет, это значит, что сделка признана недействительной по определенным причинам.
Немаловажным нюансом дарственной считается то, что недвижимость, которая была получена в дар, является личной собственностью получившего ее. Это значит, что она не будет общей собственностью супругов и не подлежит разделу при разводе. Дарственная отличается от завещания тем, что отменить ее очень сложно.