Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Ставка земельного налога в Московской области в 2024 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Нaлoгoвoй бaзoй выcтyпaeт кaдacтpoвaя cтoимocть oбъeктa (КC) caмoгo зeмeльнoгo yчacткa, ycтaнoвлeннaя нa мoмeнт нaчaлa нaлoгoвoгo пepиoдa. B cooтвeтcтвии co cт 391 НК PФ, нaлoгoвый пepиoд нaчинaeтcя c пepвoгo янвapя. Cooтвeтcтвeннo, имeннo c этoй дaты и пpoиcxoдит pacчeт зeмeльнoгo нaлoгa нa кoнкpeтный 3У. Cтoит oтмeтить, чтo oцeнкa кaдacтpoвoй cтoимocти пpoиcxoдит c yчeтoм изнoca oбъeктa и динaмики цeн.
Льгoты для нaлoгoплaтeльщикoв
- B cooтвeтcтвии c п.5 cт 391 НК PФ, нaлoгoвый вычeт в paзмepe КC 600 квaдpaтныx мeтpoв oт oбщeй плoщaди 3У, мoгyт пoлyчить cлeдyющиe гpyппы гpaждaн:
Гepoи Poccийcкoй Фeдepaции и CCCP;
- Инвaлиды 1 и 2 гpyпп;
- Дeти-инвaлиды;
- Инвaлиды c дeтcтвa;
- Beтepaны BOB и бoeвыx дeйcтвий, a тaкжe, лицa пoлyчившиe инвaлиднocть в xoдe этиx coбытий;
- Лицa, пocтpaдaвшиe в peзyльтaтe кaтacтpoф нa ЧAЭC и ПO «Maяк» и пoпaвшиe пoд дeйcтвиe пpoгpaмм coц. зaщиты;
- Лицaм, ocyщecтвлявшим тpyдoвyю дeятeльнocть, cвязaннyю c ocoбым pиcкoм. B иx чиcлe: иcпытaния aтoмнoгo opyжия и ycтpaнeниe пocлeдcтвий ядepныx aвapий нa вoeнныx oбъeктax;
- Лицa, cтaвшиe инвaлидaми или пoлyчившиe лyчeвyю бoлeзнь в xoдe иcпытaний ядepнoгo opyжия или кocмичecкиx aппapaтoв;
- Лицa пeнcиoннoгo вoзpacтa.
Oбpaтитe внимaниe, чтo нaлoгoвый вычeт пpимeняeтcя тoлькo к oднoмy yчacткy, пpинaдлeжaщeмy нaлoгoплaтeльщикy (a тaкжe нaxoдящeмycя в бeccpoчнoм влaдeнии или пoльзoвaнии). Cooтвeтcтвeннo, ecли гpaждaнин oблaдaeт двyмя и бoлee зeмeльными yчacткaми, eмy пpeдcтoит caмocтoятeльнo выбpaть тoт, пo кoтopoмy бyдyт нaчиcлeны льгoты. O cвoeм peшeнии нeoбxoдимo извecтить нaлoгoвыe opгaны. Нo, нe пoзднee 1 нoябpя.
Toлькo пocлe этoгo пoявитcя нe oблaгaeмaя нaлoгoм cyммa, yмeньшaющaя зeмeльный нaлoг. Ecли paзмep нaлoгoвoгo вычeтa пpeвышaeт нaлoгoвyю бaзy, тo oнa бyдeт cчитaтьcя paвнoй 0.
Cpoки yплaты зeмeльнoгo нaлoгa
- B cooтвeтcтвии co cт. 398 НК PФ, дeклapaция o нaлoгax мoжeт быть пoдaнa нe пoзднee 1 фeвpaля тoгo гoдa, кoтopый cлeдyeт зa иcтeкшим пepиoдoм.
- Нaлoги yплaчивaютcя в cpoк, ycтaнoвлeнный opгaнaми мecтнoй влacти. Нo пpoиcxoдит этo нe paньшe, чeм нacтyпит cpoк пoдaчи дeклapaции.
- Для физичecкиx лиц кpaйний cpoк yплaты нacтyпaeт 1 дeкaбpя.
- Для юpидичecкиx лиц, в cooтвeтcтвии c п. 2 cт. 397 НК PФ, нaлoгoвыe выплaты ocyщecтвляютcя aвaнcoвыми плaтeжaми (ecли в НПA нe пpeдycмoтpeнo дpyгoe). Нaлoги yплaчивaютcя зa 3 квapтaлa. Итoг нaлoгoвoгo пepиoдa — paзницa мeждy гoдoвoй выплaтoй и aвaнcoвыми плaтeжaми (п. 5 cт. 396 НК PФ).
Применение различных ставок земельного налога в отношении одного и тогда же участка
НК РФ не был урегулирован вопрос о порядке исчисления земельного налога, если один участок занят сооружениями инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса и иными объектами. В подобном случае налоговики требовали рассчитывать налог за весь земельный участок по ставке, установленной законом субъекта РФ в отношении прочих земель – не выше 1,5 %, так как применение ставки не выше 0,3 % возможно только при выделении самостоятельного земельного участка под объектами жилищной инфраструктуры.
С 2024 года разрешено применять различные ставки земельного налога в отношении одного и тогда же участка.
Для этого фирма должна подать в инспекцию уведомление со следующими сведениями:
- наличие на земельном участке жилищного фонда и (или) объектов инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса;
- площадь участка, занятая объектами недвижимости, которые не относятся к жилищному фонду.
Форму уведомления, порядок его заполнения и формат подачи утверждает ФНС России.
К уведомлению нужно приложить документы, подтверждающие наличие таких объектов и площадь части участка, занятой объектами недвижимости, не относящимися к жилищному фонду.
Если не представить уведомление, инспекция получит сведения о наличии на участке объектов жилищного фонда в порядке межведомственного обмена.
Земельный налог в СНТ: сроки уплаты
Налоговый период по земельному налогу составляет один календарный год.
Физическими лицами-владельцами собственными земельными участками земельный налог уплачивается в срок не позднее 1 декабря года следующего за окончанием налогового периода.
Отчетными периодами для СНТ являются 1, 2 и 3 кварталы календарного года. По итогам данных периодов вносят СНТ уплачивают авансовые платежи.
Муниципалитеты могут законодательно не устанавливать отчетные периоды. В этом случае налог уплачивают в конце года без авансовых платежей.
Уплачивает СНТ налог по реквизитам ЕНП.
Вставить по центру инжект на статью «Реквизиты единого налогового счета с 2023 года»
КБК СНТ земельный налог в уведомлении, направляемом до 25 апреля, 25 июля, 25 октября и 25 февраля, указывается в соответствии с границами нахождения СНТ:
|
Расположение |
КБК |
|
В границах городских округов с внутригородским делением |
182 1 06 06032 11 1000 110 |
|
В границах внутригородских районов |
182 1 06 06032 12 1000 110 |
|
В границах муниципальных округов (сумма платежа |
182 1 06 06032 14 1000 110 |
|
В границах межселенных территорий |
182 1 06 06033 05 1000 110 |
|
В границах сельских поселений (сумма платежа |
182 1 06 06033 10 1000 110 |
|
В границах городских поселений (сумма платежа |
182 1 06 06033 13 1000 110 |
Актуальная ставка налога на 2024 год
В 2024 году в Московской области установлена новая ставка земельного налога, которая будет действовать на протяжении всего года. Это важное изменение для всех владельцев недвижимости на территории области.
Ставка налога составляет определенный процент от кадастровой стоимости земли, которая определяется исходя из различных факторов. Она включает в себя потенциал использования участка, его местоположение, а также инфраструктурные и прочие условия.
Правительство Московской области регулярно проводит анализ рыночной ситуации и принимает меры по обновлению ставки земельного налога. Это позволяет учитывать изменения в экономике и недвижимости и поддерживать справедливость и прозрачность в системе налогообложения.
Обновление ставки налога на 2024 год связано с рядом факторов, включая изменение цен на недвижимость и земельные участки в Московской области. Новая ставка налога устанавливается с учетом этих факторов, чтобы обеспечить справедливое налогообложение и поддержку развития региона.
Изменения ставки земельного налога в 2024 году
Согласно последним изменениям, вступающим в силу с начала 2024 года, были утверждены новые ставки земельного налога для садоводческих товариществ (СНТ) в Московской области. Эти изменения внесены с целью упорядочить систему налогообложения и регулирования использования земельных участков, а также установить более справедливые ставки для садоводов.
Согласно новым правилам, ставка земельного налога для СНТ будет зависеть от площади земельного участка садоводческого товарищества. Более крупные участки будут облагаться налогом по более высокой ставке, в то время как меньшие участки будут платить налог по более низкой ставке. Такое разделение поможет участникам садоводческого товарищества рассчитывать налоговые обязательства более предсказуемо и справедливо в соответствии с размером их земельных участков и финансовыми возможностями.
Изменения коэффициента налога на землю в 2024 году в Московской области
В 2024 году в Московской области планируется изменение коэффициента налога на землю. В связи с необходимостью увеличения доходов бюджета региона, власти приняли решение изменить ставки данного налога.
Введение новых коэффициентов
Согласно новым правилам, которые вступят в силу с начала 2024 года, коэффициент налога на землю будет пересмотрен в зависимости от местоположения земельного участка. Будут установлены разные ставки для городских и сельских территорий, а также для различных категорий земель — сельскохозяйственных, промышленных, жилых и прочих.
Цели и последствия изменений
Пересмотр коэффициента налога на землю направлен на укрепление финансово-экономической ситуации в Московской области. При этом власти также учитывают необходимость справедливого распределения налоговой нагрузки между разными категориями землевладельцев. Изменение коэффициента налога может повлиять на размеры налоговых платежей для разных собственников земли, что может оказать как положительное, так и отрицательное влияние на бюджеты городов и сел.
Санкции за неуплату земельного налога СНТ юридическими лицами в Московской области
Санкции за неправильное или несвоевременное заполнение декларации и неуплату земельного налога СНТ юридическими лицами в Московской области будут применяться в соответствии с действующим законодательством.
Согласно статье 54.1 Налогового кодекса Российской Федерации, за неуплату или неполное уплату земельного налога юридическими лицами предусмотрены следующие санкции:
1) возложение обязанности уплаты налога на руководителя организации либо иное ответственное лицо организации;
2) наложение административного штрафа в размере от одного процента (не менее 1000 рублей) до двухсот процентов суммы недоимки;
3) возбуждение уголовного дела при умышленной неуплате налога в особо крупном размере.
Кроме того, правительствo Московской области может установить дополнительные санкции в соответствии с местным законодательством. Например, предусмотреть штрафные санкции или ограничение в праве пользования землей для неуплата земельного налога.
В целях предотвращения санкций и правомерного уплаты земельного налога, юридическим лицам важно внимательно изучить требования налогового законодательства и учитывать сроки и порядок уплаты налога. Они также могут обратиться в налоговые органы для получения более подробной информации и консультации по вопросам уплаты налога.
Какие категории земельных участков подлежат налогообложению?
В Московской области в 2024 году физические лица обязаны платить земельный налог на различные категории земельных участков. Налоговая ставка может различаться в зависимости от типа и назначения участка.
Первая категория земельных участков, подлежащих налогообложению, — это земли населенных пунктов, которые не используются для сельскохозяйственной деятельности. К таким участкам относятся земли под жилыми и нежилыми зданиями, коммерческими и промышленными объектами, а также земли, занятые для индивидуального садоводства и огородничества. На эти участки устанавливается стандартная налоговая ставка, которая может быть увеличена или уменьшена в соответствии с решением муниципальных властей.
Вторая категория земельных участков, подлежащих налогообложению, — это земли сельскохозяйственного назначения. Это земли, на которых производится сельскохозяйственное производство, ведется животноводство или созданы природные заповедники и парки. На эти участки устанавливается налоговая ставка, которая может быть снижена или повышена в зависимости от регулярности и эффективности использования земли для сельскохозяйственных целей.
Порядок уплаты земельного налога в Московской области в 2024 году для физических лиц
Для начала, каждый физический лицо, владеющее земельным участком в Московской области, должно знать свои обязательства по уплате земельного налога. Размер налога определяется на основе кадастровой стоимости участка и коэффициента, устанавливаемого каждый год решением местных органов власти.
Оплату земельного налога можно осуществлять различными способами. Физические лица могут воспользоваться услугами банков или платежных систем для перечисления суммы налога, либо осуществлять платежи через отделения налоговой инспекции, почтовые отделения или муниципальные кассы. Важно отметить, что налог должен быть уплачен в установленные сроки, чтобы избежать возможных штрафов и пени.
Налоговые органы обязаны предоставить физическим лицам подробную информацию о размере налогового платежа, сроках оплаты и возможных способах уплаты. Для этого могут быть использованы письменные уведомления, электронная почта или информация на официальных сайтах налоговой службы и местных органов власти.
В целом, порядок уплаты земельного налога для физических лиц в Московской области в 2024 году остается стабильным. Однако, необходимо быть внимательным и своевременно уплачивать налоговые обязательства, чтобы избежать возможных негативных последствий.
Нормативы налогового платежа по категориям земель
В Московской области действует система классификации земельных участков, и для каждой категории земли установлены свои специфические нормативы налогового платежа. Ниже приведены основные категории земли и соответствующие им ставки налога на землю.
Сельскохозяйственное назначение:
— пахотные и садово-огородные земли: ставка налога составляет 0,1% от кадастровой стоимости земельного участка;
— земли лесного фонда, использование которых связано с ведением сельского хозяйства: ставка налога составляет 0,05% от кадастровой стоимости.
Промышленное назначение:
— земли, на которых располагаются промышленные предприятия: ставка налога составляет 1,5% от кадастровой стоимости земельного участка;
— земли промышленных территорий: ставка налога составляет 1,2% от кадастровой стоимости.
Жилого назначения:
— земли, на которых располагаются жилые дома и многоквартирные дома: ставка налога составляет 0,3% от кадастровой стоимости земельного участка;
— земли садоводческих, огороднических и дачных некоммерческих объединений: ставка налога составляет 0,15% от кадастровой стоимости.
Изменение порядка расчета налоговой базы
Согласно новым изменениям, внесенным в законодательство о земельном налоге, с 2024 года будет изменен порядок расчета налоговой базы для физических и юридических лиц.
В соответствии с новыми нормами, налоговая база будет устанавливаться на основе кадастровой стоимости земельных участков, установленной государственным кадастровым агентством. Кадастровая стоимость определяется на основе характеристик участка, таких как его площадь, местоположение, назначение и другие параметры.
Также будет установлен коэффициент, который будет применяться к кадастровой стоимости земельного участка. Данный коэффициент будет учитывать различные факторы, влияющие на стоимость земли, такие как наличие коммуникаций, доступность дорог, близость к населенным пунктам и другие.
Порядок расчета налоговой базы также будет зависеть от категории земельного участка. Для земель сельскохозяйственного назначения будет установлен один коэффициент, для земель промышленного назначения — другой, а для земель жилой застройки — третий.
Стоит отметить, что новые изменения в законодательстве о земельном налоге также предусматривают установление льгот для определенных категорий налогоплательщиков. Например, для граждан, которые получают доходы только от сдачи в аренду земельных участков, будет установлена льготная ставка налога.
В случае возникновения споров между налогоплательщиком и государственной налоговой инспекцией по вопросам расчета налоговой базы, налогоплательщик имеет право обратиться в судебный орган для защиты своих прав и интересов.
Таким образом, введение новой системы расчета налоговой базы в земельном налоге с 2024 года предусматривает комплексные изменения в отношении установления налоговой базы, внесение новых коэффициентов, установление льгот для определенных категорий налогоплательщиков и усиление правовой защиты налогоплательщиков.
Снижение ставок налога для малого бизнеса
В соответствии с изменениями, внесенными Законом № 389-ФЗ в Земельный кодекс Российской Федерации, с 2024 года предусмотрено снижение ставок земельного налога для малого бизнеса. Это новое законодательство вносит ряд изменений и новшеств в налогообложение земельных участков.
Согласно новым правилам, для малого бизнеса устанавливаются сниженные ставки налога на землю. Размеры этих ставок определяются органами государственной власти субъектов Российской Федерации и не могут превышать установленные законодательством максимальные значения.
Малым бизнесом считается организация или индивидуальный предприниматель, налогоплательщиком по земельному налогу которого является объект недвижимости, используемый для осуществления предпринимательской деятельности.
Для определения ставки налога для малого бизнеса учитывается календарная стоимость земельного участка, установленная в соответствии с законодательством о кадастровой оценке. При этом, если установленная кадастровая стоимость превышает стоимость земельного участка, определенную в соответствии с законодательством о кадастровой оценке, то налог на землю для малого бизнеса устанавливается на основании стоимости земельного участка, определенной в соответствии с законодательством о кадастровой оценке.
Для малого бизнеса также предусмотрено снижение налоговой базы на основании наличия земельных участков, используемых физическими лицами, иных объектов недвижимости или прав на них, если такие объекты используются субъектами малого предпринимательства для осуществления предпринимательской деятельности.
В случае если ставка налога на землю для малого бизнеса была установлена в судебном порядке на основании заниженной стоимости земельного участка, определенной в соответствии с законодательством о кадастровой оценке, она сохраняется до истечения срока, на который была установлена судом, но не более 5 лет с момента вступления в силу решения суда.
Таким образом, с 2024 года малый бизнес сможет платить земельный налог по сниженным ставкам, установленным в соответствии с новым законодательством. Это позволит снизить налоговую нагрузку на предпринимателей и стимулировать развитие малого бизнеса в России.
Расчет земельного налога с учетом льготы
По общим правилам сумма ежегодного земельного налога вычисляется по формуле:
Б * С * КВ * КД, где:
| Условное обозначение | Параметр | Пояснение |
| Б | База для расчета налога | Базой является кадастровая стоимость территории на 1 января года, за который рассчитывается сумма налогового сбора. |
| С | Ставка |
Размер ставки определяется властями регионов. Соответственно, в зависимости от места расположения участка используемое значение может изменяться. Однако на уровне федерального законодательства установлены ограничения:
|
| КВ | Коэффициент владения |
Так как земельный налог рассчитывается за целый год, а гражданин может получить участок в собственность в течение этого времени, то для соблюдения принципа честности расчетов иногда используется коэффициент владения. Его значение может составлять:
|
| КД | Коэффициент доли собственника | Если участок находится в совместном владении нескольких человек, то налог платит каждый из собственников. В таком случае для расчета суммы сбора для каждого из них в формулу включается коэффициент, равный доле. |