Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Пени по вине заказчика учет в 2024 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Предоставление отсрочки и снятие штрафов и пеней позволит не допустить массовых банкротных дел, а для организаций оборонно-промышленного комплекса исключит угрозу невыполнения гособоронзаказа. Сложилась ситуация, когда у исполнителей по госконтрактам, в т. ч. предприятий ОПК, образовалась просрочка — обязательства не исполнены по причинам, не зависящим от организаций. Это последствия недружественных действий зарубежных стран, которые выражаются во введении политических или экономических санкций в отношении России, граждан РФ или российских юрлиц.
Отражение в учете списания неустойки
При наличии оснований и документов, указанных в п. 5, 6 Правил № 783, заказчик в течение 10 дней со дня осуществления сверки расчетов с поставщиком (подрядчиком, исполнителем) по начисленной и неуплаченной сумме неустоек оформляет решение об их списании (п. 8 Правил № 783).
К сведению: решение о списании начисленной и неуплаченной суммы неустоек принимается комиссией по поступлению и выбытию активов, созданной заказчиком в этих целях, и оформляется внутренним распорядительным документом заказчика (приказом, распоряжением) (п. 9 Правил № 783).
Порядок формирования комиссии, а также порядок и сроки принятия ею решения о списании начисленной и неуплаченной суммы неустоек определяются заказчиком исходя из особенностей его структуры, отраслевых и иных особенностей его деятельности и (или) выполняемых им в соответствии с законодательством РФ полномочий (п. 10 Правил № 783, Письмо Минфина России от 05.11.2020 № 24-03-08/96310).
Когда спишут неустойку
Заказчик вправе списать взыскание только в особых случаях (п. 2 правил из ПП № 783):
- Поставщик исполнил обязательства в полном объеме. Исключения — контракты, по которым в 2015, 2016 и 2020 годах изменили сроки, цену, количество (объем) товаров, работ, услуг по соглашению сторон.
- Поставщик в 2020 году не исполнил обязательства в полном объеме из-за коронавируса — по не зависящим от него причинам.
- Подрядчик в 2021, 2022 году не исполнил обязательства в полном объеме из-за роста цен на строительные ресурсы, а удорожание привело к невозможности исполнения контракта.
- Поставщик полностью не исполнил обязательства по госконтракту из-за возникновения не зависящих от сторон обстоятельств — мобилизация, санкций и ограничительных мер от иностранных государств. Введение ограничений повлекло невозможность исполнения соглашения без изменения условий.
Пени: бухгалтерские проводки
Стороны договора могут установить любые санкции за ненадлежащее исполнение его условий, согласовав их между собой. Если это условие прописано в договоре, то для получения штрафных санкций с контрагента за ненадлежащее исполнение условий договора необходимо выставить ему требование об уплате пени. Если контрагент признает долг и перечисляет запрашиваемую сумму неустойки, то их необходимо отразить в прочих доходах на дату признания.
- налогоплательщиком добровольно при самостоятельном обнаружении недоимки;
- налоговым органом при обнаружении несвоевременной уплаты налога или взноса;
- при доначислении налоговым органом по результатам камеральной или выездной проверки.
Нередки ситуации, когда покупатель или поставщик, не исполнившие свои обязательства, не согласны уплачивать сумму неустойки. В этом случае можно обратиться в суд о взыскании. И отразить их в доходах будет необходимо на дату вынесения решения суда о взыскании.
Учет расчетов с бюджетом по налогам организуется, в соответствии с планом счетов, на счете 68. Если производится начисление пени по взносам, бухгалтерские проводки отражаются на счете 69. Для удобства контроля за начислением и уплатой неустоек по налоговым платежам следует организовать их аналитический учет в разрезе соответствующих налогов.
Налоговые органы имеют право на взыскание любых налоговых платежей, в том числе и штрафных, без судебного решения. В этом случае налогоплательщику в начале выставляется требование об уплате, а если перечисление в бюджет так и не будет сделано, то ИФНС выставит инкассовое поручение о списании недоимки на расчетный счет компании.
ПОРЯДОК ОКАЗАНИЯ ЮРИДИЧЕСКИХ УСЛУГ
- Заказчик после выбора необходимой ему юридической услуги заполняет Онлайн-заказ юридических услуг на веб-сайте Исполнителя.
- Для оказания юридических услуг Исполнителем Заказчик обязуется указать в Онлайн-заказе юридических услуг полную и достоверную информацию для оказания услуг, а также приложить скан-копии документов в хорошем качестве в формате pdf, jpg, doс, rtf в соответствии со списком необходимых документов, указанных в Онлайн-заказе юридических услуг.
- После заполнения Онлайн-заказа юридических услуг на веб-сайте Исполнителя Заказчик производит акцепт настоящей оферты путем полной оплаты стоимости юридических услуг.
- В соответствии с настоящей Офертой Исполнитель приступает к оказанию юридических услуг при одновременном соблюдении следующих условий:
- Заказчик заполнил Онлайн-заказ юридических услуг и произвел акцепт Оферты путем полной оплаты стоимости юридических услуг;
- Указанных в Онлайн-заказе сведений и приложенных документов достаточно для оказания услуг (при недостаточности сведений и/или документов Исполнитель запрашивает у Заказчика дополнительную информацию, на время предоставления дополнительной информации приостанавливается оказание юридических услуг по Онлайн-заказу).
СРОК ДЕЙСТВИЯ, ИЗМЕНЕНИЕ И РАСТОРЖЕНИЕ ОФЕРТЫ
- Акцепт Оферты Заказчиком в соответствии с п. 1.3. настоящей Оферты, влечет заключение Договора оказания юридических услуг на условиях Оферты (статья 438 Гражданского Кодекса РФ).
- Договор вступает в силу с момента Акцепта Оферты Заказчиком и действует:
- до момента исполнения Сторонами обязательств по Договору, а именно оплаты Заказчиком стоимости Услуг и оказания Исполнителем юридических услуг, акцептированных Заказчиком.
- до момента расторжения Договора.
- Исполнитель оставляет за собой право внести изменения в условия Оферты и/или отозвать Оферту в любой момент по своему усмотрению. В случае внесения Исполнителем изменений в Оферту, такие изменения вступают в силу с момента опубликования, если иной срок вступления изменений в силу не определен дополнительно при их опубликовании.
Исключение возмещения ущерба
Снятие уголовной ответственности является одной из мер ответственности поставщика, предусмотренных законом 44-ФЗ. Если поставщик нарушает условия контракта, заказчик имеет право предъявить ему традиционные требования об устранении уголовной статьи.
Чтобы снять уголовную оговорку, необходимо выполнить соответствующие действия в бухгалтерском учете. Во-первых, необходимо определить сумму уголовной оговорки в соответствии с условиями договора и видом расчета, предусмотренным законодательством.
Затем в бухгалтерии составляется соответствующая документация для снятия штрафа. Этот документ содержит информацию о поставщике, контракте, сумме штрафа и основании для удаления.
После отражения удаления в бухгалтерском учете штраф снимается с баланса поставщика и отражается в финансовой отчетности заказчика.
Важно помнить, что удаление неустойки — это юридический процесс, требующий соблюдения как законодательных норм, так и правил бухгалтерского учета. Поэтому во избежание ошибок и потенциальных проблем в будущем перед снятием штрафа рекомендуется проконсультироваться со специалистом или юристом.
Неустойка по договору подряда
Неустойка по договору подряда является мерой ответственности за нарушение сроков выполнения работ. Это денежная сумма, которую заказчик (сторона, в пользу которой предусмотрена неустойка) может потребовать от подрядчика (стороны, которая должна выполнить работы) в случае просрочки сдачи работ.
Размер и порядок расчета неустойки определяется договором подряда. Обычно он указывается в процентном соотношении к стоимости работ либо в фиксированной сумме за каждый день просрочки.
Неустойка начисляется за каждый день просрочки выполнения работ и включается в итоговую сумму к оплате подрядчику.
Если просрочка выполнения работы продолжается более указанного в договоре подряда срока, заказчик имеет право потребовать неустойку. Однако, в некоторых случаях, заказчик может отказаться от начисления неустойки, а взамен потребовать выполнения работ в установленный срок или возмещения причиненных убытков.
Важно учитывать, что размер неустойки не должен превышать фактического ущерба, который понес заказчик в результате просрочки выполнения работ. Если договором подряда не предусмотрены размеры неустойки за нарушение сроков, то они устанавливаются в соответствии с действующим законодательством.
Неустойка по договору подряда — важный инструмент для обеспечения исполнения условий договора и защиты интересов заказчика. Точный расчет размера неустойки требует учета всех условий договора, а также фактических затрат и убытков заказчика, возникших в результате просрочки выполнения работ.
Как составить акт простоя
Акт составляется в письменной форме сотрудниками подрядчика. Лучше задействовать сотрудников, занятых в разных подразделениях и, насколько это возможно, независимых друг от друга. Они не обязательно должны относиться к руководящему составу организации. В комиссию должны входить не менее двух-трех человек, предельная численность не ограничена.
В акте необходимо отразить:
- дату и время составления;
- место составления документа: адрес объекта, характеристики, позволяющие его идентифицировать;
- состав лиц, участвующих в актировании;
- причины простоя, обязательно указав, что присутствует вина заказчика;
- ссылку на договор, в идеале — на его пункт, устанавливающий обязанность заказчика, которую он не исполнил, из-за чего возник простой.
Постановление правительства РФ 479
Мораторий на неустойку по ДДУ — это установленное государством ❗ временное ограничение её начисления с 29.03.2022 по 30.06.2023 года в целях поддержки финансовой устойчивости застройщиков. Срок передачи дольщику объекта долевого строительства, установленный договором, данной мерой не затрагивается.
При анализе целесообразности взыскания компенсации за нарушение сроков строительства из расчётов вычитаются периоды на которые распространяют своё действие два моратория.
- с 03.04.2020 по 31.12.2020 (ковидный и завешённый);
- с 29.03.2022 по 30.06.2023 (действующий и актуальный — регулируется постановлением 479, продлён постановлением 1732).
Как отразить претензию заказчика за невыполнение работ в срок?
Согласно 44-ФЗ в госконтракте должна быть предусмотрена сумма штрафных санкций, которую стороны закупки должны будут перечислить на счета друг друга в случае некачественного исполнения обязательств. Штраф выплачивается виновником, даже если он не был указан в договоре. В этой ситуации сумма является фиксированной и зависит от стоимости товара (ст. 332 ГК РФ).
Пени начисляются за каждый день просрочки исполнения сторонами своих обязательств в размере 1/300 от ключевой ставки ЦБ РФ, установленной на день уплаты санкций.
В ч.4 ст.34 говорится об обязательном включении в договор условия об ответственности, как для поставщика, так и для заказчика в том случае, если стороны не исполнили, либо некачественно исполнили свои договорные обязательства.
Расчет налоговых пени для компаний
Налоговый Кодекс установил некоторые особенности при исчислении санкций для юридических лиц в зависимости от количества дней просрочки при исполнении обязательств перед бюджетом. Если оплата налога произведена не позднее 30 дней законодательно предусмотренного срока, то расчет пени производится по формуле 1:
Сумма пени = Сумма налогового обязательства * 1/300 ставки рефинансирования * число дней просрочки По законодательству ставка рефинансирования = ставка ЦБ РФ. Значение применяется на день исчисления санкций.
Как рассчитываются налоговые пени для ИП
Предприниматели также выступают в качестве налогоплательщиков и налоговых агентов и могут иметь неисполненные обязательства по налогам и взносам.
Статус ИП – особый. Они не являются юридическими лицами, хотя во многом им соответствуют. Тем не менее, на них распространяются некоторые льготы по уплате штрафов и пени. Так, при расчете пеней они приравниваются в категории физических лиц. Предприниматели уплачивают санкции, рассчитанные по формуле:
Сумма пени = Сумма налогового обязательства * 1/300 ставки рефинансирования * число дней просрочки Как уплачивать пени в 2024 году
Применение 1/300 ставки рефинансирования для расчета пени вне зависимости от количества дней просрочки действует до 31 декабря 2023 года. Налогоплательщики надеются, что срок будет продлен на следующий год. Пока официальных разъяснений по этому вопросу нет. Если новых правил установлено не будет, то организации и ИП будут применять общее правило и использовать две формулы:
За период 30 дней и менее:
Сумма пени = Сумма налогового обязательства * 1/300 ставки рефинансирования * число дней просрочки Корректировка сумм пеней
Данные о совокупной налоговой обязанности формируются на ЕНС из множества источников, указанных в п. 5 ст. 11.3 НК РФ.
В их числе уточненные налоговые декларации, решения налогового органа, вынесенные по результатам мероприятий налогового контроля, судебные решения, сообщения налогового органа об исчисленных суммах налогов и т. д. Каждый подобный документ влияет на ранее сформированные данные о совокупной обязанности, она может изменяться как в большую, так и в меньшую сторону. Например, если подать уточненную налоговую декларацию с суммой налога к увеличению, данные на ЕНС изменятся с даты ее представления; с суммой налога к уменьшению – по окончании камеральной проверки; доначисление налогов по результатам налоговой проверки отразится на ЕНС с даты вступления соответствующего решения в силу и т. д.
В случае увеличения совокупной обязанности начисление пеней на сумму недоимки отражается на ЕНС с даты учета увеличения совокупной обязанности.
Если же совокупная обязанность уменьшилась, пени корректируются в сторону уменьшения, причем так, что корректировка не может превышать сумму пеней, которая была ранее начислена за период с установленного срока уплаты уменьшаемой совокупной обязанности до даты учета соответствующего уменьшения совокупной обязанности на ЕНС.
Эти правила заложили в п. 6 ст. 75 НК РФ.
Похожие записи: