Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налогообложение иностранца с видом на жительство в 2024 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
При трудоустройстве иностранца с видом на жительство в России важно соблюдать определенные правила и предоставить необходимые документы. В случае нарушения требований, работодатель может быть оштрафован.
Статус иностранных работников с видом на жительство в России
Иностранные работники с видом на жительство в России имеют особенный статус, который позволяет им быть нанимаемыми и работать у российских работодателей. Важно знать некоторые правила и процедуры, чтобы не нарушить законодательство.
Чтобы быть принятым на работу, иностранец должен выполнить следующие действия:
- Оформить разрешение на работу, также известное как ВНЖ (вид на жительство), с указанием работодателя.
- Предъявить все необходимые документы, подтверждающие личность и статус иностранного гражданина в России.
- Соблюдать квоты, задаваемые государством, на количество иностранных работников, которых можно нанимать в каждой организации.
При нарушении этих правил возможны штрафы и другие юридические последствия для работодателя и иностранного работника.
Особенности трудоустройства иностранных работников с видом на жительство в России включают:
- Получение разрешения на работу с участием работодателя, которому нужно составить комплект документов.
- Оформление трудового договора или контракта с иностранцем.
- Выполнение иностранцем своих обязанностей на рабочем месте.
- Возможность работать на территории России в течение определенного срока согласно разрешению на работу.
Для получения ВНЖ иностранцу нужно иметь право на работу в России и исполнять все требования, предъявляемые к нему и гражданам России. Кроме того, иностранный работник, имеющий вид на жительство, должен соблюдать все права и обязанности, предусмотренные законодательством России.
Инструкция по трудоустройству иностранных работников с ВНЖ в России обычно включает следующие этапы:
- Составление комплекта документов для предъявления в миграционную службу.
- Оформление и подача заявки на получение разрешения на работу.
- Прохождение медицинских осмотров и получение соответствующих документов.
- Оформление трудового договора или контракта.
- Регистрация в миграционной службе и получение временного разрешения на жительство.
Оформление разрешения на работу иностранного работника является важным этапом и требует точного соблюдения всех требований и правил. Иностранцам с видом на жительство в России можно нанимать на работу, но важно знать, какие документы и процедуры нужны для выполнения этого права.
Требования налоговой к лицам, не являющимся гражданами РФ, регламентируют 2 федеральных закона:
- ФЗ №129 от 08.08.2001,
- ФЗ №115 от 25.07.02.
Можно выделить следующие условия, которые необходимо соблюсти иностранцу, чтобы получить статус ИП:
- Пребывание в РФ легально, он приехал по визе или зарегистрировался в миграционном отделе,
- Проживание зарегистрировано, есть ВНЖ или РВП, а также прописка или временная регистрация,
- Возраст 18 лет и более.
В России предприниматели могут применять 5 режимов налогообложения. Можно выбрать любой, подходящий для деятельности:
- ОСН (общая система) — используют, в основном, крупные организации, применяющие НДС. ИП также используют этот режим, если для деятельности запрещены льготные режимы, выходят за разрешенные лимиты по «упрощенке» или патенту — доход или численность штата.
- УСН (упрощенный режим) — предусматривает 2 варианта — доходы (налог 6%) и доходы минус расходы (15%). Это один из самых популярных и выгодных режимов, если ИП проходит по доходу за год, числу работников и остаточной стоимости основных средств.
- ПСН (патент) — режим, при котором оплачивается фиксированная сумма налога, хорошо подходит малому бизнесу (магазины, кафе, услуги и пр.)
- ЕСХН (сельскохозяйственный налог) — подходит для ИП, занимающихся этим направлением
- НПД (самозанятость) — самый простой вариант для бизнеса, регистрировать ИП не обязательно, можно работать как самозанятый, а можно как ИП, но есть некоторые ограничения.
Появился новый документ — РВПО
С 1 января 2023 года принимать на работу иностранцев, которые учатся по очной форме в государственных образовательных или научных организациях можно вне квоты (п. 5 ст. 1 Закона от 14.07.2022 № 357-ФЗ).
В целях получения образования, иностранцы-студенты могут получить разрешение на временное проживание в РФ, а также возможность оформить вид на жительство вне зависимости от времени нахождения в России на основании разрешения на временное проживание.
Поскольку право на временное или постоянное проживание в РФ позволяет иностранным работникам трудоустраиваться вне квоты (ч. 4 ст. 13 Закона от 25.07.2002 № 115-ФЗ), то для привлечения их к работе не потребуется разрешение от МВД.
При приёме на работу иностранцы-студенты могут представить новый документ — разрешение на временное проживание в целях получения образования (РВПО). Его реквизиты нужно указать в трудовом договоре (ст. 1 Закона от 14.07.2022 № 349-ФЗ).
Справка! РВПО — это разрешение на временное проживание в России в упрощённой форме для иностранцев, проходящих обучение по имеющим государственную аккредитацию программам бакалавриата, специалитета, магистратуры, ординатуры, ассистентуры-стажировки или по программе подготовки научных и научно-педагогических кадров в аспирантуре (адъюнктуре).
РВПО выдаётся по заявлению иностранного гражданина на срок обучения в государственной образовательной или научной организации и последующие 180 календарных дней. По истечении срока действия РВПО или его аннулирования, трудовой договор с сотрудником следует расторгнуть.
У иностранцев есть возможность открывать и вести бизнес в России практически на одинаковых условиях с гражданами РФ. Общая стоимость регистрации ИП или ООО иностранным гражданином будет выше, так как нужно дополнительно заплатить за нотариальный перевод документов на русский язык.
Размер налогообложения зависит от вида деятельности, местоположения и оборота бизнеса, а не от гражданства. Разница только в ставке на налог на дивиденды и НДФЛ.
Если иностранец-предприниматель получил гражданство РФ, то в налоговую необходимо подать уведомление о внесении данных в реестр. Для ИП — форма Р24001 (изменение сведений в ЕГРИП), для ООО — Р13014 (изменение сведений в ЕГРЮЛ).
ВНЖ: плюсы для работодателя и способы получения
Иностранцы могут повысить свой правовой статус в России до постоянно проживающих в РФ. Получение такого статуса иностранным работником выгодно и для его работодателя:
- у сотрудника не нужно контролировать наличие разрешительных документов, потому что они ему не нужны;
- такого сотрудника можно принять на работу в любом регионе и по любой профессии;
- постоянно проживающего иностранца можно командировать по России без ограничений.
Чтобы иностранец получил этот статус, ему нужно получить подтверждающий документ – вид на жительство. Получить его можно двумя путями:
- в общем порядке – после получения разрешения на временное проживание (РВП) и проживания в течение года по РВП;
- в упрощенном порядке – пропуская оформление РВП. Это возможно, если иностранец соответствует одному из оснований в п. 2 ст. 8 ФЗ №115 от 25.07.2002.
Примечание редакции: подробнее о получении ВНЖ обоими способами читайте в статье Базы знаний «Вид на жительство в РФ».
Сроки подачи уведомления в 2021 году
Уведомление о подтверждении проживания подается ежегодно в течение двух месяцев по истечении очередного года с момента получения РВП (Приказ МВД РФ от 27 ноября 2017 года N 891). В Федеральном законе от 25 июля 2002 г.
N 115-ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации» явно указано, что уведомление подается в течении двух месяцев по истечении очередного года с момента получения РВП (п.9 ст. 6), что отражено и в приказе МВД РФ N 891.
В п.6 ст.8 указанного закона говориться только о необходимости ежегодного уведомления после получения ВНЖ, без указания сроков подачи уведомления, что отражено в приказе МВД РФ от 9 ноября 2017 года N 846.
Иными словами, обязательных двух месяцев для подачи уведомления о подтверждении проживания иностранного гражданина с ВНЖ нет, срок в Федеральном законе и приказе МВД не обозначен, но, видимо, по аналогии с уведомлением граждан с РВП принято считать что и это уведомление необходимо подавать в течение двух месяцев по истечении очередного года с момента получения ВНЖ.
При наличии уважительных причин, подтвержденных документально, срок подачи уведомления может быть продлен до шести месяцев.
Нарушение срока подачи уведомления — основание для привлечения иностранного гражданина к административной ответственности.
Как иностранцу платить другие налоги?
На порядок уплаты и размер вышеперечисленных имущественного, земельного и транспортного налогов статус налогоплательщика никак не влияет. Здесь важно одно: что у иностранца имеется в собственность имущество на территории РФ — земля, жилье или другая недвижимость, транспортное средство.
Расчет налога производят органы ФНС. Окончательная сумма налога будет зависеть от того, какое именно имущество принадлежит иностранцу, где оно находится, насколько оно дорогое.
Для оплаты имущественного налога установлен общий срок — до 1 декабря. ФНС обязана уведомлять всех налогоплательщиков о необходимости уплаты имущественного налога, но если своевременно уведомление не поступило, а имущество в собственности есть, лучше не тянуть и самостоятельно обратиться в налоговые органы, чтобы узнать размер налога и вовремя его заплатить. Неуплата в срок приведет к начислению пени.
Особенности налогообложения доходов лиц, имеющих определенный статус
Налогообложение доходов иностранцев зависит исключительно от статуса – резидента или нерезидента. Вид на жительство при определении величины налоговой базы или ставки налога не играет никакой роли.
В последнее время принято достаточно много изменений, касающихся налогообложения доходов иностранных работников.
На протяжении длительного времени с доходов нерезидентов взимался НДФЛ в размере 30%. С 2024 года Правительство решило уравнять ставку налога для резидентов и нерезидентов, и теперь все доходы иностранцев будут облагаться по ставке 13%. Получается, что с 2024 года на территории России все физические лица будут платить НДФЛ по одинаковой ставке.
Регулированием вопросов, связанных с налогом на доходы физических лиц, занимается глава 23 НК РФ.
Вопросы и ошибки по рассматриваемой теме
Вопрос 1
Какие ограничения существуют для иностранцев с ВНЖ?
Иностранцам, получившим вид на жительство, придется столкнуться с некоторыми ограничениями:
— нельзя голосовать и занимать государственные должности
— невозможно получить должность пилота или устроиться на судно
— иностранцы не могут служить в российской армии
Вопрос 2
Предусмотрены ли квоты для получения ВНЖ?
В отличие от РВП, для оформления вида на жительства никаких квот не предусмотрено. Вид на жительство выдается исключительно на основании заявления и пакета документов, предусмотренных законодательством.
Ошибка 1
Иностранец получил статус резидента в конце 2019 года. Однако работодатель решил подстраховаться и взимать с дохода налог в размере 30%. Такая позиция является ошибочной, необходимо применять ставку в размере 13%, а если будет удержан лишний налог, то его сумму необходимо вернуть иностранному работнику.
Ошибка 2
При устройстве на работу работодатель запросил с иностранного гражданина сертификат, подтверждающий знание русского языка. Такое требование является неправомерным, поскольку в соответствии со статьей 15.1 закона №115-ФЗ, этот документ требуется при получении вида на жительства. Это значит, что знание языка уже подтверждено и повторного доказательства непосредственно у работодателя не требуется.
Статус резидента и получение вида на жительства – два понятия, которые в чем — то близки, но в то же время имеют массу отличий. Эти явления не связаны между собой, однако стоит помнить, что для получения вида на жительства в большинстве случаев необходимо прожить в стране не менее 6 месяцев, а это приводит к получению статуса резидента.
Кто может получить налоговый вычет?
Такое право доступно только налоговому резиденту. Налоговый резидент — это тот человек, который находится в России больше 183 дней (6 месяцев) без перерыва в течение года. Им может быть и гражданин РФ, и иностранный подданный. Есть или нет при этом статус ВНЖ или РВП — не важно. Гражданство также роли не играет.
Как только человек предоставит документы и докажет работодателю, что является налоговым резидентом, ставка для него упадет с 30 % до 13 %. Неважно, работает мигрант по трудовому или гражданско-правовому договору.
По трудовому договору за своевременную уплату налогов несет ответственность работодатель, по гражданско-правовому — работник рассчитывает и перечисляет налоги, подает декларацию 3-НДФЛ по итогам года и отчитывается по всем доходам самостоятельно.
Пакет документов для работодателя
- справка о том, что человек является налоговым резидентом;
- заявление на получение налогового вычета;
- договор купли-продажи жилья, выписка из росреестра о праве собственности на жилье;
- свидетельство о рождении ребенка;
- договор с учебным заведением, квитанции об оплате учебы;
- чеки расходов на лекарства и лечение;
- справка из ФНС, что иностранец не получал вычет через налоговую службу.
Второй способ — обратиться в офис налоговой службы по месту регистрации напрямую. Для этого нужно написать заявление, приложить справку о доходах 2-НДФЛ, заполнить декларацию 3-НДФЛ и приложить к ним оригиналы документов, которые подтверждаю расходы на учебу или посещение врачей. Заявление будет рассмотрено в течение месяца. Затем налоговый инспектор направит уведомление на имя работодателя о том, чтобы он вернул сотруднику деньги.