Налоговая база для ЕНВД в 2024 году

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоговая база для ЕНВД в 2024 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Налоговый кодекс РФ не предусматривает подачу заявления на ЕНВД одновременно с подачей документов на государственную регистрацию ИП. Это не значит, что применять вмененный налог с момента регистрации нельзя. Надо подать заявление о переходе на ЕНВД в течение 5 рабочих дней с даты регистрации ИП в налоговую инспекцию, которая территориально курирует ваше место деятельности.

Рекомендуем одновременно с документами на регистрацию подавать заявление на применение УСН. А перейти на ЕНВД можно после того, как начнете работать. На это у вас будет так же 5 рабочих дней с момента начала деятельности, отвечающей требованиям ЕНВД.

Вы можете перейти на вмененный доход, если занимаетесь:

1. ветеринарной помощью
2. бытовыми услугами (перечень определяется Правительством РФ на основании общероссийского классификатора видов экономической деятельности)
3. грузовыми или пассажирскими автоперевозками (не более 20 транспортных средств)
4. розничной торговлей
5. рекламой (только размещение уличной и наружной рекламы)
6. общественным питанием
7. арендой жилья, торговой площади, служебных помещений, земельных участков (не более 500 квадратных метров)
8. мойкой и ремонтом автотранспорта (кроме гарантийного обслуживания)
9. услугами автостоянки (кроме штрафных автостоянок)

Существуют и ограничения для использования налога на вмененный доход.

1. Медицинские услуги
2. Работа в области социального обеспечения
3. Аренда заправочных станций
4. Торговая или площадь общепита более 150 кв.м. Имеется в виду именно торговая площадь без учета подсобных помещений. При составлении договора аренды необходимо указывать размер торговой площади и подсобных помещений отдельно.
5. Среднесписочная численность сотрудников более 100 человек.
6. Осуществление трастовых операций.
7. ИП не должен быть плательщиками единого сельхозналога.
8. Деятельность не должна вестись в рамках договора простого товарищества, совместной деятельности или доверительного управления.

Какие налоги платит ИП на ЕНВД без работников

Налоговую нагрузку на предпринимателей можно разделить на четыре категории:

1. Фиксированные страховые перечисления «за себя».
2. Налоги и страховые отчисления за наемных работников. Эти платежи не входят в тему данного обзора.
3. Налог на полученный доход — в зависимости от предпочитаемой схемы налогообложения. В данной теме рассматривается спецрежим ЕНВД — в этом случае налог перечисляется не с фактически полученной прибыли, а с предварительно установленной суммы, которую индивидуальный предприниматель может получить от выбранного вида деятельности. Величина этой суммы устанавливается законом на федеральном уровне и может корректироваться на региональном. Если по факту доходы превышают вмененную прибыль, налоги не увеличиваются. Но если прибыль не дотянет до установленного порога, налоговая база также не уменьшается. Эта система похожа на патентную схему, но при покупке патента льготы не предусматриваются, а на «вмененке» возможно уменьшение ЕНВД на страховые взносы для ИП без сотрудников и с наемными работниками. Эта схема применяется к ограниченному кругу деятельности (грузоперевозки, рекламная деятельность, розничная торговля и т. п.). В 2021 году планируется полная отмена этого спецрежима.
4. Дополнительные платежи. Сюда входят налоги за работу с товарами, облагающимися акцизами, платежи за недропользование и добычу полезных ископаемых, использование водных объектов биоресурсов.

Плательщики ЕНВД освобождены от выплаты НДС, НДФЛ и имущественных платежей.

Расчет базовой доходности для ЕНВД в 2020 году

Базовая доходность — это показатель, который предприниматели на ЕНВД используют для расчета вмененного дохода и затем суммы налога для уплаты в бюджет.

Величина вмененного дохода составляет налоговую базу. Чтобы ее рассчитать, предприниматель умножает базовую доходность за квартал по своему виду деятельности на величину физического показателя. Затем базу корректируют на коэффициенты и умножают на 15% — это ставка налога.

В недавней статье мы подробно формулу для расчета суммы налога при использовании ЕНВД. Теперь разберемся, как использовать этот показатель в 2020 году.

Ограничения применения УСН

В Налоговом кодексе есть ещё одно ограничение по предельному размеру выручки, которое относится для всех плательщиков УСН. Речь идёт о превышении предельного лимита доходов, которое влечёт за собой потерю права использования спецрежима. Если по результатам деятельности налогового или отчётного периода доходы юрлица превысили порог 150 млн руб, коммерсант утрачивает право применять УСН. Причём ему необходимо перейти на другой режим налогообложения уже с начала того квартала, в котором допущено превышение.

В ст. 346.19 НК РФ чётко определены понятия для применения УСН:

• налоговый период – это календарный год
• отчётный период – это 1, 2 и 3 кварталы

Предельный лимит доходов равный 150 млн руб, влияющий на применение спецрежима, не изменялся уже три года. Соответственно, чтобы не выйти за рамки ограничений, предусмотренных законодательными актами, коммерсанты на УСН, должны регулярно контролировать свои доходы не только по итогам календарного года, но и каждый отчётный период.

Какие КБК для ЕНВД действуют в 2020 году

КБК ЕНВД 2020 для ИП и юридических лиц приняты Приказом Минфина от 17.09.2019 N 149н. Найти этот документ можно в интернете, но для вашего удобства мы составили вот такую краткую таблицу.

КБК налог по ЕНВД в 2020 году	182 1 05 02010 02 1000 110
КБК пени по ЕНВД в 2020 году	182 1 05 02010 02 2100 110
КБК штрафы по ЕНВД в 2020 году	182 1 05 02010 02 3000 110

Основные виды деятельности, при ведении которых может применяться ЕНВД

Перечислим основные виды деятельности, при ведении которых ИП и ООО могут применять ЕНВД. Это:

• предоставление бытовых услуг;

• ветеринарных услуг;

• проведение ремонта автотранспорта, мойки машин;

• автостоянка;

• оказание услуг по пассажиро- и грузоперевозкам;

• осуществление розничной торговли;

• ведение бизнеса, связанного с общепитом;

• размещение наружной рекламы, ее распространение;

• предоставление в аренду торговых мест.

Изменения налоговых ставок при ЕНВД ожидаются в 2024 году

В 2024 году планируются значительные изменения в налоговых ставках при Едином налоге на вмененный доход (ЕНВД).

Согласно прогнозам экспертов, налоговые ставки при ЕНВД будут пересмотрены с целью улучшить бизнес-климат и стимулировать предпринимательскую активность. Ожидается, что новые ставки позволят более справедливо распределить налоговую нагрузку между различными отраслями экономики.

Одним из предполагаемых изменений является увеличение налоговой ставки для отдельных секторов экономики, которые сейчас пользуются особенно низкими ставками. Это поможет увеличить доходы государства и снизить неравенство в области налогообложения.

С другой стороны, ожидается снижение налоговых ставок для отраслей, испытывающих трудности, а также для малых и средних предприятий. Такой шаг позволит стимулировать развитие отдельных секторов экономики и способствовать созданию новых рабочих мест.

В 2024 году ожидаются изменения в учете для налогоплательщиков, работающих по упрощенной системе налогообложения на основе Единого налога на вмененный доход (ЕНВД).

Согласно новым правилам, налогоплательщики, применяющие ЕНВД, должны будут вести дополнительный учет по отдельным видам деятельности или отдельным объектам налогообложения. Это потребует от компаний дополнительных усилий и затрат на организацию учета.

Определение и корректное описание объектов налогообложения является ключевым моментом новых правил. Налогоплательщики должны будут определить и привязать каждый объект к определенному виду деятельности. Это нужно для правильного расчета налоговой базы и избежания нарушений при проведении налоговых проверок.

Также, согласно новым правилам, налогоплательщики должны будут отчитываться о доходах и расходах по каждому объекту отдельно. Для этого потребуется вести отдельные учетные регистры, в которых будут отражаться все операции по каждому объекту деятельности.

Внедрение новых правил учета в 2024 году будет требовать дополнительных усилий и ресурсов от компаний, работающих по ЕНВД. Поэтому, для их успешной реализации, необходимо заранее подготовиться и ознакомиться с новыми требованиями.

Важно отметить, что новые правила учета могут повлиять на сроки и стоимость проведения бухгалтерских работ. Поэтому, чтобы избежать штрафов и нарушений, рекомендуется обратиться за консультацией к специалистам или аудиторским компаниям, чтобы правильно применить новые правила и вести учет в соответствии с требованиями налогового законодательства.

Преимущества и недостатки

Преимущества использования ЕНВД:

1. Упрощенная система налогообложения.

Поскольку ЕНВД предусматривает уплату налога в фиксированном размере, это позволяет предпринимателям избежать сложных расчетов и снизить бухгалтерские затраты.

2. Отсутствие необходимости ведения налогового учета.

При использовании ЕНВД предприниматели не обязаны вести отдельный налоговый учет, что упрощает процесс ведения бухгалтерии и освобождает от дополнительных обязанностей.

3. Уменьшение налоговой нагрузки.

Для многих предпринимателей ЕНВД позволяет существенно снизить налоговую нагрузку и экономить средства, особенно в случае участия в сфере розничной торговли или оказания услуг населению.

Недостатки ЕНВД:

1. Ограничение деятельности.

Система ЕНВД предлагает упрощенные условия налогообложения только для определенных видов деятельности, что ограничивает возможности предпринимателей в выборе сферы бизнеса.

2. Отсутствие права на вычеты.

При использовании ЕНВД предприниматели теряют право на вычеты по налогу на добавленную стоимость (НДС) и другие налоговые льготы, что может увеличить их финансовую нагрузку.

3. Ограничение по объему допустимых доходов.

Если предприятие превышает установленный предел по совокупным доходам, то оно автоматически переводится на общую систему налогообложения, что может привести к увеличению налогов для предпринимателей.

Нужна ли касса для ИП на ЕНВД

• удобство и простота контроля за продажами любого периода;
• проведение инвентаризации не займет так много времени и сил, как при отсутствии кассы;
• появляется возможность оплаты банковской картой;
• уменьшить количество ошибок и злоупотреблений со стороны продавцов;
• обслуживание клиентов с кассовым аппаратом будет быстрее и более оперативно;
• отпадает необходимость заказывать БСО в типографии;
• появляется возможность можно подключить кассовый аппарат к сканерам штриховых кодов, электронным весам, ПК;
• появляется возможность предоставлять чек, содержащий всю необходимую информацию о компании, его сотрудниках, а также о проданном товаре, что приведет к повышению доверия у клиента или покупателя.

Организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие расчеты в отдаленных или труднодоступных местностях (за исключением городов, районных центров, поселков городского типа), указанных в перечне отдаленных или труднодоступных местностей, утвержденном органом государственной власти субъекта Российской Федерации, вправе не применять технику при условии выдачи покупателю (клиенту) по его требованию документа, подтверждающего факт осуществления расчета между организацией или индивидуальным предпринимателем и покупателем (клиентом), содержащего наименование документа, его порядковый номер, реквизиты, установленные абзацами четвертым — двенадцатым пункта 1 статьи 4.7 Федерального закона № 54, и подписанного лицом, выдавшим этот документ.

Размер налога на вмененный доход рассчитывается по формуле:

БДхФПхК1хК2х15,

где:

• БД — базовая доходность. Определяется НК РФ и отличается по видам деятельности. Например, базовая доходность для грузоперевозок 6000р. на один автомобиль.
• ФП — физический показатель. Количественная характеристика деятельности: например, количество автомобилей, работников, т.д.
• К1 — коэффициент, определяемый уровень инфляции и утверждаемый ежегодно правительством РФ. Коэффициент К1 в 2023 году год установлен приказом Минэкономразвития от 30.10.2018 № 595 и составляет 1,915.
• К2 — коэффициент, утверждаемый региональными властями и может варьироваться от 0,005 до 1. Чтобы найти ставку данного коэффициента можно обратиться в ИФНС по месту деятельности, посмотреть на сайте налогово
• 15% — налоговая ставка, применяемая для плательщиков ЕНВД.

Когда отменят спецрежим?

Для предпринимателей и организаций, ведущих свою деятельность в соответствие с ЕНВД, спец.режим будет отменён 30 июня 2017 года. Именно с 01 июля 2023 года они будут обязаны начать использовать онлайн-кассы.

До 01 июля 2023 года налогоплательщики ЕНВД имеют право по своей инициативе начать работу с онлайн-кассами – никаких санкций налоговыми органами в отношении данной инициативы применяться не будет.

Срок	Пояснение
До 01 июля 2023 г.	Добровольное использование онлайн-кассы
С 01 июля 2023 г.	Обязательное использование онлайн-кассы

Правила и возможности ЕНВД

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) представляет собой специальную налоговую систему, регулирующую налогообложение отдельных категорий предпринимателей. В отличие от обычной системы налогообложения, которая основывается на прибыли, ЕНВД рассчитывается на основе величины дохода, которую предприниматель «вменяет» самостоятельно. Взамен на уплату единого налога, предпринимателю необходимо выполнять определенные условия.

Основные правила ЕНВД:

• Предприниматель должен включиться в перечень отраслей, для которых установлена система ЕНВД, согласно перечню, утвержденному Государственной Думой;
• Размер дохода, на который рассчитывается ЕНВД, устанавливается законодательством. В случае, если доход превышает установленный порог, предприниматель должен перейти на общую систему налогообложения;
• Единый налог рассчитывается и уплачивается ежемесячно или ежеквартально, в зависимости от вида деятельности и объема дохода;
• Предприниматель, выбравший ЕНВД, не имеет права на получение налоговых вычетов по уплаченному единому налогу;
• При переходе на ЕНВД, предприниматель обязан уведомить налоговый орган и действовать в рамках правил и условий, установленных налоговым законодательством РФ.

При выборе ЕНВД предпринимателю открываются определенные возможности:

• Упрощение учета налоговой отчетности: предпринимателю необходимо составлять и представлять лишь декларацию по ЕНВД;
• Уменьшение административной нагрузки: отсутствует необходимость рассчитывать налоговые ставки и учет себестоимости;
• Более предсказуемые затраты на налоги: размер ЕНВД фиксирован и зависит только от объема дохода;
• Снижение налоговой нагрузки в случае сезонной или нерегулярной деятельности.

Важно помнить, что выбор ЕНВД является самостоятельным решением предпринимателя, и он должен учитывать свои нужды и возможности в контексте предлагаемых преимуществ и условий этой налоговой системы.

Кто вправе применять ЕНВД?

Список видов деятельности, по которым возможно применение ЕНВД, утверждается в каждом регионе отдельно. В ряде областей России данный режим налогообложения и вовсе не предусмотрен местными правовыми актами.

Основными направлениями деятельности предпринимателей-плательщиков ЕНВД могут быть:

• Бытовые услуги населению – сапожные мастерские, парикмахерские, ветеринарные клиники. Полный перечень включает множество разновидностей сервиса, в том числе и мобильного (передвижного).
• Розничная торговля в помещениях и вне их. Также возможна разносная и развозная реализация, киоски, палатки, лотки, ярмарки.

Особенность налогового режима ЕНВД заключается в том, что он привязан к месту осуществления деятельности. Поэтому ИП должен подавать заявление и дальнейшие отчеты в органы, к которым территориально относится место его работы. Исключения составляют лишь некоторые разновидности бизнеса, когда нет стационарной точки – магазина или салона. Так разносная торговля или мастерская на колесах потребуют постановки на учет по месту жительства и постоянной регистрации предпринимателя.

Срок для перехода на данный режим невелик – всего 5 дней с момента начала нового вида бизнеса. Как только предприниматель решил заняться новым направлением деятельности, то он обязан заполнить заявление и предоставить его в налоговый орган лично или электронно через ТКС. Почтовое отправление не приветствуется, поскольку может привести к нарушениям сроков регистрации и штрафам ИП.

Запрет ЕНВД на некоторые маркированные товары

Напомним что вмененку нельзя применять при реализации «нерозничных» товаров:

• товары собственного производства;
• некоторые подакцизные товары;
• продукты питания и напитки, реализуемые в объектах общепита;
• невостребованные вещи в ломбарде;
• газ;
• грузовые и спец.автомобили;
• прицепы, полуприцепы, прицепы-роспуски;
• автобусы;
• товары, продаваемые по образцам и каталогам вне стационарной торговой сети;
• лекарственные средства, передаваемые по бесплатным рецептам.

Однако с 1 января 2020 года этот список расширили. В него добавили некоторые товары подлежащие обязательной маркировке:

1. лекарственные препараты;
2. обувь и обувные товары;
3. предметы одежды, принадлежности к одежде и прочие изделия из натурального меха.

Процентная ставка по ЕНВД в 2024 году:

В 2024 году процентная ставка по ЕНВД может быть изменена согласно утвержденным законодательным актам. Точные изменения ставок будут определены в дальнейшем, но сейчас можно рассмотреть некоторые перспективы.

Возможно, что процентная ставка по ЕНВД будет оставаться на том же уровне, что и в предыдущем году. Однако, существует ряд факторов, которые могут повлиять на изменение этой ставки.

Во-первых, экономическая ситуация в стране может влиять на изменение процентной ставки. Если экономика растет и предпринимательская активность увеличивается, то вероятно, что процентная ставка может быть неизменной или даже снижаться. Однако, если экономика стагнирует или ухудшается, то возможно повышение процентной ставки.

Во-вторых, политические и законодательные изменения могут внести свои коррективы в процентную ставку по ЕНВД. Например, введение новых налоговых льгот или изменение налоговой политики может привести к изменению ставки. Поэтому следует следить за новостями и обновлениями в налоговом законодательстве.

В-третьих, специфические требования и особенности отраслей, работающих по режиму ЕНВД, также могут повлиять на ставку. Например, если в какой-то отрасли возникают сложности или проблемы, правительство может решить изменить ставку для этой отрасли.

В любом случае, предпринимателям, работающим по режиму ЕНВД, следует быть внимательными к изменениям в законодательстве и ставке налога, чтобы своевременно принимать необходимые меры и вносить изменения в свое финансовое планирование.

Похожие записи:

• Какие пособия положены матерям одиночкам в 2024 году и каком размере
• Можно ли восстановить военный билет в другом городе по временной регистрации
• Форма пм-торг кто сдает и как заполнить?