Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «ООО зарегистрировано в декабре 2024 какую отчетность сдавать». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Сдавать расчеты по форме 6-НДФЛ должны все налоговые агенты (п. 2 ст. 230 НК). Как правило, налоговые агенты — это работодатели, которые платят физлицам доход по трудовым или гражданско-правовым договорам. Расчет 6-НДФЛ сдавайте за каждое обособленное подразделение (абз. 4 п. 2 ст. 230 НК).
Сроки сдачи отчётности в СФР в 2024 году
| Вид отчётности | Период представления | Срок представления |
|---|---|---|
| ЕФС-1 (в части сведений о периодах работы, стажа) | За 2023 г. | 25.01.2023 |
| За 2024 г. | 27.01.2025 | |
| ЕФС-1 (в части сведений о взносах на травматизм) | За 2023 г. | 25.01.2024 |
| За I квартал 2024 г. | 25.04.2024 | |
| За I полугодие 2024 г. | 25.07.2024 | |
| За 9 месяцев 2024 г. | 25.10.2024 | |
| За 2024 г. | 27.01.2025 | |
| ЕФС-1 (в части сведений о трудовой деятельности) | – | Не позднее рабочего дня, следующего за днем: – оформления трудового договора – при приеме на работу; – издания соответствующего приказа – при увольнении/приостановлении/возобновлении трудового договора; – заключения/прекращения ГПД. При других кадровых мероприятиях — не позднее 25 числа следующего календарного месяца. |
| Подтверждение основного вида деятельности | За 2023 г. | 15.04.2024 |
Декларация по налогу на прибыль (при ежеквартальной сдаче отчетности)
Декларацию по налогу на прибыль должны представить по итогам года, а также по итогам каждого отчетного периода (п. 1 ст. 289 НК РФ). Срок сдачи годовой декларации для всех организаций одинаковый – не позднее 25 марта года, следующего за истекшим.
Сроки сдачи декларации за отчетный период, как правило, зависят от способа уплаты авансовых платежей по налогу на прибыль. Это следует из п. п. 3, 4 ст. 289 НК РФ. При ежеквартальной сдаче отчетности в 2024 году сроки следующие:
| За 2023 г. | 25.03.2024 |
| За I квартал 2024 г. | 25.04.2024 |
| За I полугодие 2024 г. | 25.07.2024 |
| За 9 месяцев 2024 г. | 25.10.2024 |
| За 2024 г. | 25.03.2025 |
Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур
Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур заполняют посредники, которые получают или выставляют счета-фактуры. На основании полученных от посредников журналов ИФНС контролируют, соответствуют ли суммы НДС, начисленные, например, комитентами при продаже товаров, суммам налога, которые покупатели этих товаров принимают к вычету. Помимо этого инспекторы проверяют, соответствуют ли суммы вычетов, заявленные комитентами по приобретенным для них товарам, суммам НДС, которые продавцы этих товаров начислили к уплате в бюджет.
Сроки сдачи журналов полученных и выставленных счетов-фактур в 2024 году следующие:
| За IV квартал 2023 г. | 22.01.2024 (20 января – суббота) |
| За I квартал 2024 г. | 22.04.2024 (20 апреля – суббота) |
| За II квартал 2024 г. | 22.07.2024 (20 июля – суббота) |
| За III квартал 2024 г. | 21.10.2024 (20 октября – воскресенье) |
| За IV квартал 2024 г. | 20.01.2025 |
Как организовать ведение учёта и сдачу отчётности ООО
На старте бизнеса действительно можно попробовать вести учёт силами самого руководителя, для этого существуют специальные программы и онлайн-сервисы. Однако практика показывает, что это вряд ли можно назвать хорошей идеей.
Рано или поздно учёт всё равно придётся передать специалистам — наёмному бухгалтеру или компании-аутсорсеру. И дело не только в большом количестве отчётов, сроки сдачи которых надо держать на постоянном контроле.
Сами отчётные формы часто меняются, кроме того, в каждой из них есть особые контрольные соотношения, которые проверяет ИФНС. Если соотношения не выполняются полностью или частично, то отчётность считается непредставленной со всеми вытекающими последствиями. А за ошибки при ведении учёта предусмотрены специальные штрафы по статье 120 НК РФ — от 10 до 40 тысяч рублей.
Поэтому лицо, которое занимается учётом в вашей организации, обязано:
- вести первичную документацию и работать в бухгалтерских программах;
- разбираться в плане счетов и проводках;
- знать и соблюдать сроки сдачи всех видов отчётности, перечисления налогов, сборов, взносов;
- уметь правильно заполнять и сдавать декларацию, отчёт, расчёт (некоторые из них принимаются только в электронном виде);
- отвечать на требования ИФНС, давать необходимые пояснения, представлять запрашиваемые документы;
- вести документацию по кассе, банку, кадрам;
- начислять и перечислять зарплату и другие выплаты работникам, а также удерживать НДФЛ;
- проводить и принимать оплату в наличном и безналичном виде;
- корректно оформлять документы по сделкам (договоры, акты, накладные и др.);
- контролировать взыскание дебиторской задолженности;
- ставить на учёт основные средства и правильно амортизировать их стоимость;
- соблюдать требования к оформлению документов, подтверждающих расходы на разных системах налогообложения;
- оформлять лицензии и разрешения;
- выплачивать дивиденды учредителям;
- формировать акты сверки с ИФНС и контрагентами и многое другое.
Налоговый календарь на февраль 2024
| Дедлайн | Какую отчетность подаем | Что уплачиваем |
|---|---|---|
| 5 февраля | Уведомление о НДФЛ, который удержан с доходов с 23 по 31 января 2024 г. | НДФЛ, который удержан с 23 по 31 января 2024 г. |
| 15 февраля | Страховые взносы «на травматизм» за январь 2024 г. | |
| 20 февраля | Декларация по косвенным налогам за январь 2024 г. (при импорте из государств ЕАЭС). | НДС за импорт из стран ЕАЭС в январе 2024 г. |
| 26 февраля | 6-НДФЛ за 2023 г.
Персонифицированные сведения о физлицах за январь 2024 г. Уведомление о страховых взносах за январь 2024 г. Уведомление о НДФЛ, который удержан с доходов с 1 по 22 февраля 2024 г. Декларация по налогу на имущество юрлиц за 2023 г. Декларация по налогу на прибыль за январь 2024 г. (если налог платится на фактическую прибыль каждый месяц) Декларация по налогу на игорный бизнес за январь 2024 г. Декларация по НДПИ за январь 2024 г. Подраздел 1.1 раздела 1 отчёта ЕФС-1 за январь 2024 г. Раздел 1.3 отчёта ЕФС-1 за январь 2024 г. Декларация по акцизам за ноябрь 2023 г., январь 2024 г. |
|
| 28 февраля | Извещение об уплате авансового платежа по акцизам за февраль 2024 г. | Земельный, транспортный, имущественный налоги юрлиц за 2023 г.
Страховые взносы за январь 2024 г. НДФЛ, который удержан с выплат с 1 по 22 февраля Второй платёж НДС за IV квартал 2023 г. (при ежемесячной авансовой оплате) Налог на прибыль за январь 2024 г. (при ежемесячной уплате по показателям фактической прибыли в отчетном месяце) Налог на прибыль за февраль 2024 г. (при ежемесячной оплате авансов по результатам прошедшего квартала) НДПИ за январь 2024 г. Акциз за август, ноябрь, декабрь 2023 г., январь 2024 г. Авансовый платёж по акцизам за февраль 2024 г. Налог на игорный бизнес за январь 2024 г. |
Налоговый календарь на май 2024
| Дедлайн | Какую отчетность подаем | Что уплачиваем |
|---|---|---|
| 2 мая | Декларация 3-НДФЛ за 2023 г. для ИП на общем режиме.
Уведомление об уплате авансового платежа по акцизам за апрель 2024 г. |
Налог на прибыль за I квартал 2024 г. (при ежеквартальной оплате).
Доплата по налогу на прибыль за I квартал 2024 г. (при оплате ежемесячных авансов по показателям прошедшего квартала). Налог на прибыль за апрель 2024 г. (при оплате ежемесячных авансов по показателям предшествующего квартала). Налог на прибыль за март 2024 г. (при ежемесячных платежах по показателям фактической прибыли). Земельный, транспортный, имущественный налоги для юрлиц за I квартал 2024 г. Аванс по УСН за I квартал 2024 г. УСН для ИП за 2023 г. Страхвзносы за март 2024 г. НДФЛ, который удержан с выплат с 1 по 22 апреля 2024 г. НДС за I квартал 2024 г. (при поквартальной оплате налога) Первый платеж НДС за I квартал 2024 г. (при ежемесячной авансовой оплате) НДПИ за март 2024 г. Авансовый платёж по акцизу за апрель 2024 г. Акцизы за октябрь 2023 г., январь, март 2024 г. Торговый сбор за 1 квартал 2024 г. Водный налог за 1 квартал 2024 г. Налог на игорный бизнес за март 2024 г. |
| 3 мая | Уведомление по НДФЛ, который удержан с 23 по 30 апреля 2024 г. | |
| 6 мая | НДФЛ, который удержан с 23 по 30 апреля 2024 г. | |
| 15 мая | Страховые взносы «на травматизм» за апрель 2024 г. | |
| 20 мая | Декларация по косвенным налогам за импорт из государств-участников ЕАЭС в апреле 2024 г. | НДС за импорт продукции из государств ЕАЭС за апрель 2024 г. |
| 28 мая | Извещение об уплате авансового платежа по акцизу за май 2024 г. | |
| 29 мая | Налог на прибыль:
Страховые взносы за апрель 2024 г. НДФЛ, который удержан с выплат с 1 по 22 мая 2024 г. Второй платеж НДС за I квартал 2024 г. (при ежемесячной авансовой оплате) НДПИ за апрель 2014 г. Авансовый платёж по акцизу за май 2024 г. Акциз за ноябрь 2023 г., февраль, апрель 2024 г. Налог на игорный бизнес за апрель 2024 г. |
Новый ежемесячный расчёт по страховым взносам с 2023 года
Расчёт по страховым взносам (РСВ) станет ежемесячным и частично возьмёт на себя функции отчёта СЗВ-М, отменённого с 2023 года. С 2023 года изменится схема сдачи РСВ.
Страхователи ежемесячно будут отправлять в ФНС сведения о застрахованных лицах и суммы взносов, начисленных с доходов каждого физлица. Эта информация отражается в Разделе 3 РСВ — именно его следует сдавать по окончании каждого месяца.
По итогам кварталов страхователи будут сдавать полный отчёт РСВ со всеми разделами, подразделами и приложениями.
Срок сдачи нового РСВ перенесён с окончания месяца на 25-е число. Раздел 3 необходимо сдавать до 25-го числа по окончании месяца, а полную форму РСВ — до 25-го числа по окончании квартала.
Статистическая отчетность ООО и ИП
Статистическую отчетность ООО и ИП подают в Росстат. В зависимости от формы в ней содержатся сведения о численности и зарплате сотрудников, неполной занятости и движении персонала, условиях труда.
Статистический контроль бывает сплошным и выборочным. Первый в отношении организаций проводится ежегодно, предприятий малого бизнеса — 1 раз в пять лет (ближайший — в 2026 году).
Выборочный статистический контроль касается организаций и ИП, которых Росстат включил в свой ежегодный список. В этом случае малые и средние предприятия сдают отчетность каждый месяц, квартал или год. Узнать, попала ли компания в список, можно по ИНН на сайте Росстата.
Сроки отчетности: расчет 6-НДФЛ
С 2023 года расчёт 6-НДФЛ нужно сдавать: за первый квартал, полугодие, девять месяцев – не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчётным периодом; за год – не позднее 25 февраля года, следующего за отчётным.
Расчёт по форме 6-НДФЛ за первый квартал 2023 года представляется по форме, утверждённой приказом ФНС России от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@ (в редакции приказа ФНС России от 29.09.2022 № ЕД-7-11/881@).
Сроки сдачи 6-НДФЛ в 2024 году.
|
Сроки сдачи |
Дата сдачи |
|
2023 год |
26.02.2024 |
|
I кв. 2024 года |
25.04.2024 |
|
I пол. 2024 года |
25.07.2024 |
|
9 мес. 2024 года |
25.10.2024 |
|
2024 год |
25.02.2025 |
Таблица: сроки сдачи отчетности за 4 квартал 2022 года в 2023 году
|
Отчетность |
Отчетный период |
Срок сдачи отчетности |
|
СЗВ-ТД |
Декабрь 2022 год |
16 января 2023 |
|
СЗВ-М |
Декабрь 2022 год |
16 января 2023 |
|
4-ФСС на бумаге |
IV квартал 2022 год |
20 января 2023 |
|
4-ФСС электронно |
IV квартал 2022 год |
25 января 2023 |
|
Декларация по НДС |
IV квартал 2022 год |
25 января 2023 |
|
РСВ |
2022 год |
25 января 2023 |
|
6-НДФЛ |
2022 год |
27 февраля 2023 |
|
СЗВ-СТАЖ |
2022 год |
01 марта 2023 |
|
Декларация по налогу на прибыль |
2022 год |
27 марта 2023 |
|
Декларация по ЕСХН |
2022 год |
27 марта 2023 |
|
Декларация по налогу на имущество |
2022 год |
27 марта 2023 |
|
Декларация по УСН (сдает юридическое лицо) |
2022 год |
27 марта 2023 |
|
Бухгалтерская отчетность |
2022 год |
31 марта 2023 |
|
Декларация по УСН (сдает индивидуальный предприниматель) |
2022 год |
25 апреля 2023 |
Отчетность по упрощенной системе налогообложения
Упрощенная система налогообложения (УСН) предоставляет облегченные условия для ведения бизнеса для малых и средних предприятий. Владельцы ООО, работающие по УСН, должны соблюдать определенные требования отчетности.
В отчетности по УСН в 2023 году необходимо представить следующие документы:
- Книга доходов и расходов. В ней фиксируются все доходы и расходы предприятия за отчетный период. Книга должна быть заполнена и представлена в налоговую службу по итогам каждого квартала.
- Декларация по УСН. В ней указываются общая сумма доходов и расходов за квартал, а также выплаченные налоги. Декларация должна быть подана в налоговую службу до указанного срока каждого квартала.
- Отчет о сдаче ЕНВД. Данный отчет представляется только для ООО, осуществляющих деятельность в сфере торговли алкоголем, табачными изделиями или нефтепродуктами. Отчет должен быть представлен в налоговую службу ежеквартально.
Статистическая отчетность при УСН
Упрощенная система налогообложения (УСН) предполагает упрощенный порядок ведения бухгалтерии и уплаты налогов для небольших предприятий. Однако, при осуществлении деятельности по УСН, организации также обязаны представлять статистическую отчетность.
Статистическая отчетность является дополнительной формой отчетности и необходима для сбора информации о деятельности предприятий на уровне государства. В отличие от налоговой отчетности, статистическая отчетность не связана с уплатой налогов и не имеет прямого влияния на расчеты с бюджетом.
В соответствии с требованиями законодательства, предприятия, применяющие УСН, должны представлять статистическую отчетность ежегодно. Она включает в себя информацию о финансовых показателях, численности работников, объеме производства и других аспектах деятельности предприятия.
Статистическая отчетность может быть представлена в электронной форме или в печатном виде. Для ее составления и представления используются специальные формы отчетности, утвержденные Федеральной службой государственной статистики. Отчетность должна быть заполнена точно и своевременно, с соблюдением всех требований и правил, установленных законодательством.
Особенности отчетности для крупных ООО
Крупные ООО, в отличие от малых и средних предприятий, обладают определенными особенностями в отчетности, которые следует учитывать при подготовке и сдаче отчетных документов.
Бухгалтерская отчетность. Крупные ООО должны составлять и представлять полную бухгалтерскую отчетность, включающую бухгалтерский баланс, отчет о финансовых результатах и отчет об изменении капитала. Кроме того, в отчетности должна быть представлена информация о денежных потоках, оценках стоимости активов и обязательств, а также о событиях после отчетной даты.
Годовой отчет. Крупные ООО обязаны подготавливать годовой отчет, который включает в себя бухгалтерскую отчетность, дополнительную информацию и пояснительные записки. В годовом отчете необходимо представить полную и объективную информацию о финансовом положении и результативности деятельности предприятия.
Аудиторская проверка. Крупные ООО должны проходить аудиторскую проверку бухгалтерской отчетности в соответствии с требованиями законодательства. Аудитором может выступать независимая аудиторская фирма, которая проведет проверку финансовых операций и подготовит аудиторское заключение.
Отчетность о смежных лицах. В случае наличия сделок с смежными лицами, крупные ООО должны представлять дополнительную отчетность, включающую информацию о таких сделках, условиях их осуществления, а также об их влиянии на финансовое положение и результативность деятельности предприятия.
Такие особенности отчетности для крупных ООО обусловлены необходимостью обеспечить прозрачность и достоверность финансовой информации, а также контроль за финансовой деятельностью крупных предприятий.
Коды необходимых форм налоговой отчетности
Для вновь созданного Общества с ограниченной ответственностью (ООО) в 2024 году необходимо сдать следующие формы налоговой отчетности:
Налоговая декларация по налогу на прибыль организаций (Форма 11001)
Форма 11001 предназначена для расчета и уплаты налога на прибыль организаций. В форме необходимо указать сумму доходов, расходов, налоговых льгот и прочих параметров, связанных с налогом на прибыль.
Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности (Форма 115201)
Форма 115201 используется при уплате единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, предусмотренного для определенных категорий предпринимателей. В форме нужно указать сумму доходов, расходов и налоговых параметров, связанных с единым налогом.
Налоговая декларация по единому сельскохозяйственному налогу (Форма 12201)
Форма 12201 применяется при уплате налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности в сельском хозяйстве. В декларации необходимо указать сумму доходов, расходов и других параметров, связанных с налогом на сельскохозяйственную деятельность.
Налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость (Форма 13001)
Форма 13001 используется при рассчете и уплате налога на добавленную стоимость (НДС). В декларации необходимо указать сумму операций по реализации товаров, работ, услуг, возвратов НДС и других параметров, связанных с налогом на добавленную стоимость.
Акт выполненных работ или оказанных услуг (Форма 44001)
Форма 44001 предназначена для отчетности по договорам подряда, договорам оказания услуг, а также другим аналогичным документам. В форме указываются сведения о выполненных работах, оказанных услугах, полученных платежах и других параметрах.
При сдаче отчетов необходимо тщательно ознакомиться с инструкцией к каждой форме и заполнить соответствующие разделы правильно и полностью. Более детальную информацию о заполнении отчетности можно получить на официальном сайте налоговых органов.