Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как договориться с проыверяющими ФСС». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Первое, что проверяется сотрудниками ФСС – это отчеты 4-ФСС и 4а-ФСС. Организация в обязательном порядке должна хранить эти отчеты не менее 5 лет, так как на основании предыдущих периодов рассчитываются будущие пособия.
Виды проверок со стороны ФСС
Существуют камеральные и выездные проверки ФСС: в первом случае инспекторы проверяют сданную предпринимателями отчетность, а во втором – приходят с визитом в офис компании вместе с представителями налоговой службы.
Выездные проверки могут быть плановыми и внеплановыми:
-
плановые визиты проводят на основании годового графика: в план могут попасть любые компании, вне зависимости от масштаба деятельности или численности штата;
-
внеплановые визиты – это результат жалоб, поступивших от бывших или нынешних сотрудников, а также ошибок или неточностей, найденных в отчетности в ходе камеральных проверок.
Зачем нужны взносы на травматизм
Если на работе с сотрудником произошел несчастный случай, то за счет ФСС РФ ему будет выплачено пособие. Средства фонда формируются из страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний, которые платят работодатели. Взносы на травматизм по трудовому договору начисляются всегда, а по гражданско-правовому – только если это прямо предусмотрено договором.
Сумма взноса зависит от вида деятельности. Чем выше риск на работе – тем выше тариф. Например, издательская деятельность относится к 1 классу профессионального риска. Взнос на травматизм работников издательства равен 0,2% со всех выплат. А отлов диких животных относится к самому высокому 32 классу с тарифом 8,5% (ст. 1 Федерального закона от 22.12.2005 № 179-ФЗ «О страховых тарифах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на 2006 год»).
Каждый класс профессионального риска включает в себя несколько видов экономической деятельности, где риск получить травму примерно одинаковый. Например, ко 2 классу относятся такие виды деятельности: чеканка монет, производство ювелирных изделий, сбор отходов, производство пива, подметание улиц, уборка снега и т.д. (приказ Минтруда России от 30.12.2016 № 851н «Об утверждении Классификации видов экономической деятельности по классам профессионального риска»).
Проверка больничных листов
Проверка больничных листов сотрудниками ФСС осуществляется с особой тщательностью, так как они являются единственным подтверждением того, что работнику необходимо выплатить пособие. Проверяют листы как при камеральной, так и при выездной проверке. Что именно проверяет ФСС в больничных:
- Соответствует ли бланк больничного Госстандарту и не является ли подделкой;
- Наличие печати и подписи врача на больничном (они должны быть четкими и разборчивыми);
- Правильность заполнения (как о работнике так и об организации все сведения должны быть четко заполненными). Если в больничном есть ошибки, то они должны быть заверены требуемым способом.
| Закон №255-ФЗ | «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством» |
| Закон №125-ФЗ | «Об обязательном социальном страховании от НС на производстве и профзаболеваний» |
| Статья 15.33 КоАП РФ | «Нарушение установленных законодательством ФР порядка и сроков представления документов и иных сведений в ФСС РФ» |
Как работают прямые выплаты
До 31 декабря 2020 года основной системой считалась зачётная: работодатель выплачивал пособие, а в Фонд перечислял разницу между суммами страховых взносов и выплаченных пособий. Сейчас во всех регионах назначает и выплачивает пособия сотрудникам напрямую ФСС. Работодатель лишь представляет соответствующие сведения в электронном виде в филиал фонда.
Работодатель по-прежнему оплачивает первые 3 дня больничного по временной нетрудоспособности. ФСС оплачивает все остальные дни.
Когда сотрудник открывает больничный, информация об этом из медучреждения поступает в ФСС. Затем фонд запрашивает у ПФР информацию о месте работы застрахованного лица. Далее на основе данных от ПФР и из отчётов, поступающих от страхователей, фонд формирует запрос на проверку проактивной выплаты и направляет его работодателю.
В ответ работодатель вносит недостающие сведения и подтверждает право работника на выплату либо отказывается от выплаты.
Работодатель должен дать ответ на запрос проактивной выплаты в течение трёх рабочих дней.
В течение 10 рабочих дней после подтверждения запроса ФСС принимает решение о выплате пособий.
К вам пришли из ФСС и ПФР: что надо знать о выездных проверках фондов
Проверять уплату этих взносов должны специальные подразделения Пенсионного фонда России или Фонда социального страхования России. Такой вид проверок достаточно нов и специфичен для отечественной практики.
Камеральные проверки ПФР России и ФСС РФ проводят планово, независимо друг от друга. Если говорить о выездных налоговых проверках, то плательщик страховых взносов может попасть под проверку ПФР России и ФСС РФ в соответствии с утвержденным планом на год или под внеплановую проверку.
Штрафы по нарушениям, выявляемым в ходе такой проверки, весьма существенны:
- 20% от не уплаченной суммы страховых взносов или суммы взносов на травматизм, если компания допустила ошибку не преднамеренно,
- 40% от не уплаченной суммы страховых взносов или суммы страховых взносов на травматизм, если компания умышленно занизила в отчетности сумму страховых взносов и сумму взносов на травматизм, бремя доказывания наличия умысла в снижении суммы взносов ложится на сотрудников ФСС и ПФР.
Таким образом, риск попасть под проверку ПФР России и ФСС РФ у компании высок, а практики прохождения таких проверок многие плательщики не имеют. Кроме того, штрафные санкции для организаций одни из самых высоких в налоговом праве, что является еще одной причиной отнестись к подготовке к выездным проверкам ФСС и ПФР достаточно серьезно.
Наши специалисты, имея опыт успешного прохождения камеральных и выездных проверок фондами, готовы оказать Вам всестороннюю квалифицированную помощь на всех этапах проверки.
Как оформляют результаты проверок
Результаты камеральной и выездной проверки сотрудники фонда оформляют по-разному.
Если по итогам камеральной проверки сотрудники ФСС не нашли ошибки, то акт проверки они не составляют и о таких результатах плательщику не сообщают. Если же есть нарушения, то проверяющие составляют акт камеральной проверки в течение 10 рабочих дней со дня ее окончания (п. 1 ст. 26.19 Закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ).
Для выездной проверки иначе. В последний ее день проверяющие составляют справку о проведенной проверке. Далее в течение двух месяцев с этой даты сотрудники ФСС оформляют акт выездной проверки.
Не согласны с актом проверки или его отдельными частями? Тогда в течение 15 рабочих дней со дня получения акта можете представить в территориальное отделение фонда свои письменные возражения (п. 5 ст. 26.19 Закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ).
Руководитель или заместитель руководителя территориального отделения фонда обязан сообщить плательщику взносов о времени и месте рассмотрения материалов проверки. Он обязан сделать это, даже если возражений нет. Такой вывод следует из пункта 2 статьи 26.20 Закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ.
По результатам рассмотрения материалов проверки руководитель или заместитель территориального отделения ФСС выносит одно из двух возможных решений:
- о привлечении к ответственности за совершение правонарушения;
- об отказе в привлечении к ответственности за совершение правонарушения.
Решение принимают в течение 10 рабочих дней по истечении срока, отведенного на подачу возражений по акту (п. 1 ст. 26.20 Закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ).
Решение территориального отделения фонда можно обжаловать в региональном отделении или в суде. Причем сделать это можно как одновременно, так и последовательно (п. 1–3 ст. 26.21 Закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ).
Проведение повторных проверок
Ревизоры ФСС при проверке страховых взносов выездного характера основываются на положениях ст. 35 ФЗ № 212-ФЗ. Статья определяет порядок оформления, сроки, возможность продления или приостановки мероприятия и другие нюансы. Особое внимание уделено возможности повторной проверки, проводимой в случаях:
- Инициации мероприятия вышестоящим органом Фонда. Цель проверки – контроль над качеством действий ревизоров, в ходе которых могут быть выявлены недочеты с последующими доначислениями.
- Подачи налогоплательщиком уточненного расчета, в результате которого уменьшена сумма к уплате в бюджет. Контролю подвергается период, по результату которого представлен уточненный расчет.
Для проверок с включением в план отбираются предприятия, допустившие нарушения или имеющие солидные расходы социального характера.
Права инспекторов Фонда при проверках
В ходе мероприятия контроля ревизоры Фонда имеют право затребовать документы, подтверждающие данные, указанные в отчетности. Производится контроль точности начисления взносов и обоснованности произведения расходов. Проверке выездного контроля подлежат только документы, имеющие отношение к отчислениям и затратам социального характера по страховым случаям.
| Группировка документов | Составляющие формы группировки |
| Учредительного характера | Устав, приказ о назначении руководителя |
| Внутреннего распорядка по выплатам работникам | Положения об оплате труда, о премировании |
| Кадрового назначения | Приказы, заявления, трудовые договоры, дополнительные соглашения, трудовые книжки и журналы учета к ним |
| Расчетов по заработной плате | Табели, приказы о премировании, ведомости по начислению и выплате заработной платы, авансовые отчеты |
| Выплат социального характера | Заявления, справки, листки нетрудоспособности, приказы, справки-расчеты, ведомости, кассовые документы, выписки банка, иные формы |
В дополнение к первичным документам учета представляются итоговые формы – своды, регистры, отчеты. Перечень документов не установлен законодательством и определяется внутренними документами Фондов. Запросы проверяющих на предоставление документов могут производиться до составления справки об окончании проверки.
Рассмотрим пример проверки ТО ФСС предприятия ООО «Рассвет». В процессе контроля кассовых документов ревизор ФСС определил большое число выдач подотчетных сумм. По данным оборотной ведомости счета 71 был выявлен большой остаток сумм, не закрытых авансовым отчетом. При проверке РКО обнаружились суммы, выданные лицам, не относящимся к списку подотчетных лиц, срок выдачи которых значительно превысил месячный срок и попал в проверяемый период. Полученные данные позволили ревизору обозначить суммы как доход работников, включить в налогооблагаемую базу, начислить налог, пени и наложить штраф.
Виды проверок со стороны ФСС
Существуют камеральные и выездные проверки ФСС: в первом случае инспекторы проверяют сданную предпринимателями отчетность, а во втором – приходят с визитом в офис компании вместе с представителями налоговой службы.
Выездные проверки могут быть плановыми и внеплановыми:
-
плановые визиты проводят на основании годового графика: в план могут попасть любые компании, вне зависимости от масштаба деятельности или численности штата;
-
внеплановые визиты – это результат жалоб, поступивших от бывших или нынешних сотрудников, а также ошибок или неточностей, найденных в отчетности в ходе камеральных проверок.
Пришёл запрос на проверку проактивной выплаты: что делать?
Запросы поступают в сервис автоматически, если у работодателя подключено направление ФСС.
Обработать запрос можно двумя способами: подтвердить право работника на получение выплаты или отказаться от неё.
Для подтверждения выплаты необходимо:
- заполнить все обязательные поля;
- внести изменения в предзаполненные поля от ФСС по необходимости.
Для того, чтобы отказаться от выплаты, необходимо указать причину.
Отказ возможен в нескольких случаях :
- если такого сотрудника нет в организации, и запрос пришёл по ошибке;
- если сотрудник открыл больничный, но продолжал работать из дома.
Обжалование акта проверки ФСС
Акты проверки ФСС могут быть обжалованы в вышестоящий орган либо в суд.
При этом жалоба может быть подана одновременно как в вышестоящий орган страховщика, так и в суд.
Жалоба в вышестоящий орган подается непосредственно в данный орган в письменной форме либо в форме электронного документа. Жалоба может быть подана в течение 3-х месяцев со дня, когда лицо узнало о нарушении своих прав, это будет считаться день получения акта. Решение по жалобе должно быть принято в течение 1 месяца и в течение 3-х рабочих дней о нем должно быть сообщено лицу.
При обжаловании акта в суде необходимо подготовить и подать в суд заявление по правилам, установленным АПК РФ. Если заявление подается физлицами (не ИП), тогда оно подлежит рассмотрению судом общей юрисдикции. В суд общей юрисдикции акт обжалуется по правилам КАС РФ. Срок для обжалования составляет 3 месяца.
После получения требования о предоставлении документов у вас есть десять дней для их подготовки и предоставления. Не уложившись в этот срок, вы рискуете нарваться на приостановку проверки и/или штраф. Если у вас есть веские причины, по которым вы не успеваете, сообщите инспекторам об этом в письменном виде, не забыв сказать про причину и обновленные сроки предоставления. Инспекторов фондов интересуют разные вещи, поэтому они требуют разные данные. Мы рассказываем, какой перечень документов готовить для проверки предприятия ФСС:
- Больничные листы и листы нетрудоспособности.
- Гражданско-правовые договоры с физическими лицами. Инспекторам особенно интересен вид и предмет договора.
- Данные об учете рабочего времени.
- Данные по аттестации рабочего пространства.
- Данные по расследованиям производственных травм и болезней.
- Документы, на которых основываются решения о выдаче пособий.
- Заявления и приказы по родам, беременности, отпуску и приему на работу.
- Расчетные ведомости по зарплате.
- Трудовые книжки, личные карточки и другие кадровые документы. События трудовой жизни работника, которые отражены в книжке (включая премии и зарплаты), сравниваются с остальными кадровыми данными.
Кроме того, инспекторы могут захотеть просмотреть кассовые, банковские документы, сами расчеты по начислению и оплате страховых взносов. Данные налогового и бухгалтерского учета покажут инспекторам, используете ли вы схемы минимизации начисления взносов. Не забудьте проверить наличие и правильность подписей и подать документы в аккуратном виде. Неотъемлемая часть подготовки документов – подготовка аргументов для защиты документов, которые потенциально вызовут сомнения и подозрения инспекторов.
Заодно уберите все остальные документы подальше от инспекторов. Им лучше не видеть того, что может вам аукнуться, а также пометок и черновиков. Если инспекторы хотят взять с собой документы «поработать», не позволяйте им: они не имеют на это права. В таком случае можете дать копии с подписью руководителя и печатью.