Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоговая декларация ИП УСН 2024 срок». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Налоговую декларацию по упрощённой системе необходимо сдавать ежеквартально. Крайний срок сдачи — 20-ое число месяца, который следует за отчётным кварталом. Если день сдачи декларации выпадает на выходной или праздник, отправить отчётность нужно на следующий рабочий день.
О сроках сдачи ликвидационной декларации при закрытии ИП на УСН ведется много споров, поскольку в законе точно не установлен данный период. Если обратить внимание на налоговый кодекс, в статье 346.23 содержатся только такие сроки сдачи отчетности:
- Действующие предприниматели должны подавать декларацию за прошедший год до 30 апреля,
- Те ИП, которые отказываются от упрощенки в пользу другого налогового режима в добровольном порядке, подают декларацию до 25-го числа в следующем месяце,
- Бизнесмены, которые потеряли право использования УСН должны отчитаться до 25-го числа в следующем квартале.
Новые документы по налогам и взносам на упрощенке в 2023 году
Деньги теперь приходят единым платежом, поэтому необходимо уточнять их целевое назначение с помощью уведомлений и отчетов. Требование действует и для ООО, и для индивидуальных предпринимателей.
1. Уведомление об исчисленном налоге в ФНС по форме, которую утвердил приказ №ЕД-7-8/1047@ от 02.11.2022 (КНД 1110355).
Что указать: реквизиты из прежних платежных поручений (КПП, КБК, ОКТМО), сколько и когда платите.
В какой форме сдать: если вы отчитываетесь в гос. органы на бумаге, то и уведомление можно подать в бумажной форме; если отчитываетесь онлайн, то исключительно в электронном виде.
2. Заявление о распределении денег на ЕНС для зачета на сокращение налогов (уточняйте, подавать ли его вашей компании).
А можно в 2023 году продолжать пользоваться раздельными платежным документами? Да, но только если вы еще не отправляли уведомление. В следующем году, по планам, должен остаться только один легальный способ перечисления средств.
Когда применяется упрощённая форма налоговой отчётности
Единая упрощённая декларация (ЕУД) — это такой же отчёт для ИФНС, но без числовых значений. Её можно использовать вместо нескольких нулевых деклараций по другим налогам.
Подать единую упрощённую налоговую декларацию нужно тем, кто работает в статусе налогоплательщика. И неважно, велась ли работа и платились ли по факту налоги.
Упрощенная система налогообложения
УСН, «упрощенка», как еще называют данный режим налогообложения — один из режимов налогообложения, который может применяться как ИП, так и юридическими лицами. Критерии для применения «упрощенки» следующие:
- в штате предпринимателя работает не более 100 человек;
- доход составляет не более 150 000 000 рублей в год;
- остаточная стоимость основных средств также не превышает 150 миллионов рублей;
- деятельность не входит в список, оговоренный в ст. 346.20 НК РФ (продажа подакцизных товаров, полезных ископаемых и т.п.).
Работать в УСН можно:
- учитывая в качестве объекта налогообложения доход;
- учитывая в качестве объекта налогообложения доход за вычетом расходов.
Ставки налога при этом будут разными.
Напоминаем, что предприниматель, применяющий УСН, должен в установленные законом сроки:
- предоставлять в ИФНС отчетность;
- уплачивать авансовые платежи по налогам;
- уплачивать страховые взносы на работников и за себя на пенсионное, медицинское страхование, социальное страхование.
Если предприниматель фактически не ведет деятельность, взносы все равно необходимо уплачивать.
Декларация ООО на УСН 2023 год
Отчетность организаций на этом режиме налогообложения существенно уменьшается по сравнению с другими режимами. Налоговая декларация ООО на УСН за 2023 год сдается всего один раз за весь год, а весь налоговый учет заключается в ведении книги учёта доходов и расходов. В отличие от режима ОСНО , организации освобождаются от уплаты налога на прибыль, налога на имущество, НДС и имеют ряд льгот.
Срок подачи декларации для юридических лиц — 25 марта 2024 года.
Все организации, применяющие УСН, обязаны вести бухгалтерский учет. При этом Закон N 402-ФЗ и НК РФ не требует представления в налоговые органы какой-либо промежуточной бухгалтерской отчетности, организации обязаны представлять в налоговые органы только годовую бухгалтерскую отчетность в срок не позднее трех месяцев после окончания отчетного года.
УСН Доходы минус расходы: как заполнить отчетность
Итоговая декларация предпринимателя по конкретному объекту налогообложения состоит из титульного листа и разделов 1. 2 и 2. 2. Если предприниматель получает целевые средства, он должен дополнительно заполнить раздел 3.
Прогресс, уплаченный в течение списочного года в подразделе 1.2. Также рассчитайте сумму налогов, которую необходимо отдать в бюджет после исключения.
Перечислите доходы и расходы в подразделе 2.2 за период с 1 января текущего года до момента исключения.
В новой расчетной ведомости при закрытии индивидуальных предприятий на упрощенном налоге появилась новая информация
- Место 201, и где кодифицирован коэффициент мощности. Если предприниматель работал по обычному коэффициенту УСН 15% или льготной ставке, то он пишет значение 1, если лимит превышен, то ИП указывает значение 2. Налоговая ставка по данному объекту теперь составляет 20%.
- При 264 индивидуальный предприниматель может обосновать применение пониженной налоговой ставки. Если местным законодательством предусмотрено введение упрощенной пониженной ставки налогообложения для предпринимателей, то бизнесмен должен написать код обоснования из инструкции, а затем заполнить количество и число статей.
Нулевая отчетность по УСН: как ее правильно подготовить
При заполнении декларации по УСН в общем случае, когда у декларанта были доходы (траты) в конкретном периоде, требуется записывать в бланке стандартные показатели:
- по суммам полученных доходов и совершенных трат;
- о размерах общеобязательных страховых взносов, соцпособий;
- по уплаченному торговому сбору (ТС);
- об авансовых платежах.
Как принято, в декларацию заносятся только те сведения, которые есть. Если, например, декларант не является плательщиком ТС, то, соответственно, он по нему ничего не записывает.
Говоря о нулевой декларации, которая оформляется при отсутствии деятельности, по сути, применяется аналогичное правило. Поскольку декларант ничего не платит, расчетов не производит, то эти сведения и не прописывают. Но при этом проставляют:
- Реквизиты декларанта (наименование, ИНН, КПП, тел.).
- № корректировки «0», а также отчетный год, за который сдается декларация.
- Налоговый период (обычно «34»).
- Требуемые реквизиты ИФНС, которой сдают декларацию.
- ОКЭВД согласно данным Росстата, ОКТМО.
- Число страниц представляемой декларации.
- Датировку, подпись полномочного обязанного лица (например, ИП либо директора организации), печать.
Разделы, где обычно записывают сведения по налогу (разд. 1.1 и разд. 1.2), являются нулевыми. В декларации по ним проставляют прочерки (применительно к п. 2.4 Приказа ФНС РФ № ММВ-7-3/99@ от 26.02.2016). В остальном заполнение нулевой декларации производится по привычным для плательщиков общим правилам.
Форма и порядок заполнения
Бланк декларации — форма по КНД 1151085 — утверждён приказом Минфина от 10 июля 2007 года № 62н. Как обычно, в том же документе предлагается и порядок заполнения отчёта (далее Порядок).
Форма состоит из двух страниц, но организации и предприниматели должны заполнять только страницу 001. Страница 002 предназначена для информации о физическом лице, не являющимся ИП, и заполняется лишь в случае, если такой гражданин не указал на странице 001 свой ИНН.
Рассмотрим построчно заполнение единой упрощённой декларации:
- ИНН. Физические лица, в том числе предприниматели, указывают 12-значный код. Организации указывают 10-значный код, в двух последних ячейках ставят прочерки.
- КПП. Указывается код по месту нахождения организации. Предприниматели ставят прочерки, поскольку не имеют этого кода.
- Вид документа. До дроби указывается: 1 — если декларация первичная, 3 — если корректирующая. После дроби указывается номер корректировки.
- Отчётный год. Указывается год, к которому относится отчётный период, в нашем примере 2022.
- Наименование налогового органа. Указывается наименование и номер своей налоговой инспекции. Рядом в соответствующих ячейках указывается код налогового органа, например, 7722 (ИФНС № 22 по городу Москве).
- Наименование налогоплательщика. Указывается полное наименование организации, включая правовую форму, либо ФИО физического лица.
- Код по ОКАТО. Указывается код код ОКТМО (письмо ФНС России от 17.10.2013 № ЕД-4-3/18585).
- Код вида экономической деятельности. Берется код ОКВЭД из соответствующего классификатора.
Далее идёт табличная часть формы — в ней указываются сведения о налогах, в отношении которых подается упрощённая декларация:
- В графе 1 указывается наименование налога.
- В графе 2 — номер главы НК РФ, регулирующей этот налог.
- В графах 3 и 4 — коды налогового (отчётного) периода:
- Если периодом является квартал, то в Графе 3 нужно указать код «3», а в Графе 4 — соответствующий код квартала:
- 01 — 1 квартал
- 02 — 2 квартал
- 03 — 3 квартал
- 04 — 4 квартал
- Если налоговым периодом является год, а отчётным — квартал, полугодие и 9 месяцев, то Графа 4 не заполняется, а в Графе 3 указывается:
- 3 — 1 квартал
- 6 — полугодие
- 9 — 9 месяцев
- 0 — год
Далее необходимо указать номер контактного телефона, чтобы при возникновении вопросов по декларации инспектор мог связаться организацией или ИП.
Затем указывается, на скольких листах подана декларация, а при наличии приложений — количество листов с приложениями.
Далее ответственное лицо должно подтвердить достоверность и полноту представленной в отчёте информации. Для организации и физического лица выделенные отдельные блоки:
- Блок «Для организаций» заполняется, если от имени компании декларацию подписывает лично руководитель. Указывается его ФИО, ставится подпись и печать (при наличии).
- В блоке «Для физического лица» ставится его подпись и указывается дата.
- Блок «Представитель» заполняется, если декларацию подписывает представитель организации, ИП или физлица:
- Если представителем является физлицо, указывается его ФИО.
- Если представителем является организация, указывается ФИО сотрудника этой организации, который уполномочен подписывать декларацию.
- В нижней строке указываются реквизиты доверенности.
Вторая страница заполняется физлицом, которое не имеет статуса индивидуального предпринимателя. Необходимо указать ФИО, дату и место рождения, гражданство, в том числе код страны, сведения о документе, удостоверяющем личность, и его код, а также свой адрес. Поясним порядок заполнения некоторых полей, которые могут вызвать затруднения:
- В строке «Гражданство» указывается название страны, например, Российская Федерация, а рядом в соответствующем поле указывается код из Общероссийского классификатора стран мира. Код России — 643.
- В строке «Вид документа, удостоверяющего личность» нужно написать его наименование. Например, паспорт гражданин РФ. В соответствующем поле указывается код документа из приложения № 1 к Порядку. Для российского паспорта ставится код 21.
- В строке «Субъект Российской Федерации», помимо наименования, нужно указать код региона из приложения № 2 к Порядку.
Сдача декларации и уплата авансовых платежей
В 2023 году глобально изменились правила оплаты налогов и взносов. Это обусловлено введением ЕНП (Единого налогового платежа). Исходя из этого, к налоговикам будет поступать одна платежка по всем налогам, а они распределят деньги по видам и КБК.
Из-за этого сдвинутся сроки уплаты авансовых платежей и годовой декларации. Одно из них будет в пользу налогоплательщика, второе – заставит сдавать декларацию на несколько дней раньше по сравнению с прежними годами:
- срок уплаты авансового платежа сдвинется на три дня – с 25 на 28 число;
- для ИП на УСН в 2023 году изменения коснутся срока сдачи декларации: вместо 30 апреля нужно будет предоставить отчет до 25 апреля, и юридические лица также будут обязаны сдать декларацию раньше – до 25 марта.
Кроме того, налогоплательщики, в том числе применяющие «упрощенку», будут предоставлять в налоговую инспекцию уведомление по каждому налогу. В документе нужно заполнить:
- название компании (ИП), ИНН/КПП (только для организаций)
- наименование налога;
- сумму.
Если средств на едином налоговом счете не хватает, чтобы покрыть задолженность по всем налогам, то деньги будут распределяться пропорционально на все имеющиеся долги. Причем в первую очередь будет гаситься недоимка, лишь после этого текущие и авансовые платежи.
ИП без работников — отчетность в 2023 году
Для индивидуальных предпринимателей без работников важно знать, какую отчетность необходимо сдавать в 2023 году. В зависимости от выбранной системы налогообложения, ИП может платить налоги по упрощенной системе (УСН) или по основной (ОСНО). Какая система выгоднее — это каждый предприниматель должен решить самостоятельно, исходя из особенностей своего бизнеса.
Для ИП, выбравшего систему УСН, обязательные отчеты включают отчет по форме РСВ, в котором следует указать выручку по видам товаров и услуг. В случае выбора системы ОСНО, ИП обязан сдавать дополнительные отчеты, такие как бухгалтерская, налоговая и статистическая отчетности.
Основная отчетность, которая требуется для ИП без работников, включает подачу налоговых деклараций и уплату налогов. Для этого предпринимателям необходимо вести учет доходов и расходов по каждому виду деятельности, а также определить размер налога и уплатить его в установленные сроки.
В таблице ниже представлены способы и виды отчетности, которые необходимо сдавать в 2023 году:
Система налогообложения Отчетность УСН Отчет по форме РСВ ОСНО Бухгалтерская отчетность, налоговая отчетность, статистическая отчетность Важно отметить, что ИП без работников не обязаны платить страховые взносы, что может существенно уменьшить их налоговое бремя. Однако, при этом они не имеют права на какие-либо выплаты в случае временной нетрудоспособности или на пенсию, что следует учитывать при выборе системы налогообложения.
В 2023 году ип без работников обязаны соблюдать определенные правила и требования в отношении налогов и обязательных платежей. Основная отчетность, которую необходимо сдавать, это отчетность по налогам и взносам.
Одним из способов снизить налоговые платежи для ИП без работников является переход на упрощенную систему налогообложения (УСН). ООО и ОСНО предпринимателей не обязаны сдавать отчетность в Росстат, в отличие от ИП.
Для ИП, платящих налоги по УСН, сроки подачи налоговых отчетов установлены в соответствии с календарными годами. Так, отчетность за 2022 год должна быть представлена в ИФНС до 31 марта 2023 года. Но в 2023 году можно подать декларацию на УСН и после этого момента.
Основным видом отчетности для ИП без работников является декларация по налогу на прибыль. В ней необходимо указать все доходы и расходы предпринимателя за отчетный период.
Кроме этого, ИП обязаны сдавать страховые отчёты, в которых указывается количество выплаченной социальной страховки на себя. Для предпринимателей, пользующихся УСН, срок подачи страховых отчётов в 2023 году заканчивается 31 марта 2024 года.
Необходимо также понимать, что ИП без работников также обязаны вести учетный документооборот и следить за своей финансовой отчетностью. Чтобы упростить процесс ведения документации и сдачи отчетности, предпринимателям рекомендуется пользоваться программами и онлайн-сервисами.
Как сохранить право на компенсацию взносов
При ликвидации ИП по УСН в 2024 году, необходимо заполнить декларацию налога на прибыль. Важно знать, как подать эту декларацию и когда нужно ее подать, чтобы не потерять право на компенсацию взносов.
1. Подать декларацию при закрытии ИП. Для этого нужно заполнить отчетность по УСН и подать его в налоговую. Это позволит сохранить право на компенсацию взносов и уменьшение налога.
2. Получить готовую декларацию онлайн. Налоговая предоставляет возможность получить готовую декларацию налога на прибыль через электронный сервис. Это упрощает процесс подачи и позволяет сохранить право на компенсацию взносов.
3. Платить взносы необходимо до закрытия ИП. Для сохранения права на компенсацию взносов, необходимо погасить все задолженности по налогам и взносам до ликвидации. В противном случае, компенсация может быть отклонена.
Чтобы сохранить право на компенсацию взносов при ликвидации ИП по УСН в 2024 году, следует вовремя подать декларацию налога на прибыль, заполнить отчетность по УСН и погасить все задолженности по налогам и взносам. Также можно воспользоваться онлайн-сервисом налоговой для получения готовой декларации.
Похожие записи:
- Если периодом является квартал, то в Графе 3 нужно указать код «3», а в Графе 4 — соответствующий код квартала: