Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Бухгалтерская отчетность при УСН в 2024 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
С 1 января 2024 года порог на упрощенке 6% или 15% повысится более чем на 10 млн руб. – до 199,35 млн руб. в год. При этом сохранить УСН получится, если доходы не превышают 165,8 млн руб. в год. По АУСН изменений нет – максимальный доход для применения этого режима налогообложения остался таким же, как и в 2023 году – 60 млн руб. Также законодатели разрешили ИП в случае смены места жительства (и прописки) вести бизнес по региональным налоговым ставкам – это актуально, к примеру, для Калмыкии, Приморского края, Мурманской области и других субъектов РФ со льготными ставками налогообложения.
Сроки сдачи отчётности в ИФНС в 2024 году
| Вид отчётности | Период представления | Срок представления |
|---|---|---|
| Уведомление об исчисленных суммах налогов и взносов (кроме уведомлений в части агентского НДФЛ) | В зависимости от налога/взноса, в отношении которого подается уведомление | Не позднее 25-го числа месяца, в котором установлен срок уплаты соответствующих налогов |
| Расчет 6-НДФЛ | За 2023 г. | 26.02.2024 |
| За I квартал 2024 г. | 25.04.2024 | |
| За I полугодие 2024 г. | 25.07.2024 | |
| За 9 месяцев 2024 г. | 25.10.2024 | |
| За 2024 г. | 25.02.2025 | |
| РСВ | За 2023 г. | 25.01.2024 |
| За I квартал 2024 г. | 25.04.2024 | |
| За I полугодие 2024 г. | 25.07.2024 | |
| За 9 месяцев 2024 г. | 25.10.2024 | |
| За 2024 г. | 27.01.2025 | |
| Персонифицированные сведения о физлицах | За декабрь 2023 г. | 25.01.2024 |
| За январь 2024 г. | 26.02.2024 | |
| За февраль 2024 г. | 25.03.2024 | |
| За март 2024 г. | 25.04.2024 | |
| За апрель 2024 г. | 27.05.2024 | |
| За май 2024 г. | 25.06.2024 | |
| За июнь 2024 г. | 25.07.2024 | |
| За июль 2024 г. | 26.08.2024 | |
| За август 2024 г. | 25.09.2024 | |
| За сентябрь 2024 г. | 25.10.2024 | |
| За октябрь 2024 г. | 25.11.2024 | |
| За ноябрь 2024 г. | 25.12.2024 | |
| За декабрь 2024 г. | 27.01.2025 | |
| Декларация по налогу на прибыль (при ежеквартальной сдаче отчетности) | За 2023 г. | 25.03.2024 |
| За I квартал 2024 г. | 25.04.2024 | |
| За I полугодие 2024 г. | 25.07.2024 | |
| За 9 месяцев 2024 г. | 25.10.2024 | |
| За 2024 г. | 25.03.2025 | |
| Декларация по налогу на прибыль (при ежемесячной сдаче отчетности) | За 2023 г. | 25.03.2024 |
| За январь 2024 г. | 26.02.2024 | |
| За январь – февраль 2024 г. | 25.03.2024 | |
| За январь – март 2024 г. | 25.04.2024 | |
| За январь – апрель 2024 г. | 27.05.2024 | |
| За январь – май 2024 г. | 25.06.2024 | |
| За январь – июнь 2024 г. | 25.07.2024 | |
| За январь – июль 2024 г. | 26.08.2024 | |
| За январь – август 2024 г. | 25.09.2024 | |
| За январь – сентябрь 2024 г. | 25.10.2024 | |
| За январь – октябрь 2024 г. | 25.11.2024 | |
| За январь – ноябрь 2024 г. | 25.12.2024 | |
| За 2024 г. | 25.03.2025 | |
| Декларация по НДС | За IV квартал 2023 г. | 25.01.2024 |
| За I квартал 2024 г. | 25.04.2024 | |
| За II квартал 2024 г. | 25.07.2024 | |
| За III квартал 2024 г. | 25.10.2024 | |
| За IV квартал 2024 г. | 27.01.2025 | |
| Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур | За IV квартал 2023 г. | 22.01.2024 |
| За I квартал 2024 г. | 22.04.2024 | |
| За II квартал 2024 г. | 22.07.2024 | |
| За III квартал 2024 г. | 21.10.2024 | |
| За IV квартал 2024 г. | 20.01.2025 | |
| Декларация по налогу при УСН | За 2023 г. (представляют организации) | 25.03.2024 |
| За 2023 г. (представляют ИП) | 25.04.2024 | |
| За 2024 г. (представляют организации) | 25.03.2025 | |
| За 2024 г. (представляют ИП) | 25.04.2025 | |
| Декларация по ЕСХН | За 2023 г. | 25.03.2024 |
| За 2024 г. | 25.03.2025 | |
| Декларация по налогу на имущество организаций | За 2023 г. | 26.02.2024 |
| За 2024 г. | 25.02.2025 | |
| Декларация по форме 3-НДФЛ (представляют только ИП) | За 2023 г. | 02.05.2024 |
| За 2024 г. | 30.04.2025 | |
| Декларация по НДС (импорт из ЕАЭС) | За декабрь 2023 г. | 22.01.2024 |
| За январь 2024 г. | 20.02.2024 | |
| За февраль 2024 г. | 20.03.2024 | |
| За март 2023 г. | 22.04.2024 | |
| За апрель 2024 г. | 20.05.2024 | |
| За май 2024 г. | 20.06.2024 | |
| За июнь 2024 г. | 22.07.2024 | |
| За июль 2024 г. | 20.08.2024 | |
| За август 2024 г. | 20.09.2024 | |
| За сентябрь 2024 г. | 21.10.2024 | |
| За октябрь 2024 г. | 20.11.2024 | |
| За ноябрь 2024 г. | 20.12.2024 | |
| За декабрь 2024 г. | 20.01.2025 |
Декларация по налогу на прибыль (при ежемесячной сдаче отчетности)
Декларацию по налогу на прибыль должны представить по итогам года, а также по итогам каждого отчетного периода (п. 1 ст. 289 НК РФ). Срок сдачи годовой декларации для всех организаций одинаковый – не позднее 25 марта года, следующего за истекшим.
Сроки сдачи декларации за отчетный период, как правило, зависят от способа уплаты авансовых платежей по налогу на прибыль. Это следует из п. п. 3, 4 ст. 289 НК РФ. При ежемесячной сдаче отчетности в 2024 году сроки следующие:
| За 2023 г. | 25.03.2024 |
| За январь 2024 г. | 26.02.2024 (25 февраля – воскресенье) |
| За январь – февраль 2024 г. | 25.03.2024 |
| За январь – март 2024 г. | 25.04.2024 |
| За январь – апрель 2024 г. | 27.05.2024 (25 мая – суббота) |
| За январь – май 2024 г. | 25.06.2024 |
| За январь – июнь 2024 г. | 25.07.2024 |
| За январь – июль 2024 г. | 26.08.2024 (25 августа – воскресенье) |
| За январь – август 2024 г. | 25.09.2024 |
| За январь – сентябрь 2024 г. | 25.10.2024 |
| За январь – октябрь 2024 г. | 25.11.2024 |
| За январь – ноябрь 2024 г. | 25.12.2024 |
| За 2024 г. | 25.03.2025 |
Формы отчетности СНТ на УСН
На УСН у СНТ вместо налога на прибыль возникает обязанность по предоставлению декларации по УСН.
СНТ на упрощенке направляют налоговое уведомление по УСН в следующие сроки:
|
Период |
Срок предоставления уведомления об исчисленной сумме |
|
1 квартал 2024 |
25 апреля 2024 |
|
6 месяцев 2024 |
25 июля 2024 |
|
9 месяцев 2024 |
25 октября 2024 |
Отчет о финансовых результатах на УСН – пример заполнения
Компания ООО «Яблочко» работает на УСН «Доходы минус расходы». Ставка налога на УСН составляет 15%. Организация на УСН занимается оптовой орговля фруктами и овощами.
В отчет о финрезультатах за 2023 год были занесены следующие сведения:
- выручка — в размере 87 341 тыс. руб.;
- расходы по обычной деятельности — 79 220 тыс. руб.;
- проценты к уплате — 607 тыс. руб.;
- прочие доходы — 6 873 тыс. руб.;
- прочие расходы — 2 971 тыс. руб.;
- налоги на прибыль (доходы), то есть, в данной ситуации налог по УСН «доходы минус расходы», рассчитанный по данным КУДиР, — 1 712 тыс. руб.
Сроки сдачи отчётности в ПФР в 2023 году
| Вид отчётности | Период представления | Срок представления |
|---|---|---|
| Сведения о застрахованных лицах (СЗВ-М) | За декабрь 2022 года | 16.01.2023 |
| Сведения о страховом стаже застрахованных лиц (СЗВ-СТАЖ) и Сведения по страхователю, передаваемые для ведения индивидуального (персонифицированного) учета (ОДВ-1) | За 2022 год | 01.03.2023 |
| Расчет 4-ФСС (на бумаге) | За 2022 год | 20.01.2023 |
| Расчет 4-ФСС (в электронном виде) | За 2022 год | 25.01.2023 |
| Подтверждение основного вида деятельности | За 2022 год | 17.04.2023 |
УСН для ООО: основные моменты и сроки
Упрощенная система налогообложения (УСН) представляет собой удобный налоговый режим, который может применяться ООО и другими малыми предприятиями. Однако, чтобы правильно использовать УСН, необходимо знать основные моменты и сроки.
ООО, которое выбирает УСН, обязано представлять свою бухгалтерскую отчетность в установленные сроки. Каждый год до 30 апреля оно должно сдать налоговую декларацию по УСН за предыдущий год. Кроме того, в ООО обязаны вести учет и представлять отчетность по установленным формам. В соответствии с законодательством, ООО на УСН должны представлять следующую отчетность:
- Годовой бухгалтерский баланс;
- Отчет о финансовых результатах (прибыли и убытках);
- Отчет о движении денежных средств;
- Отчет об изменениях капитала;
- Справку по форме № 2-НДФЛ (если в ООО есть сотрудники);
- Справку по форме № 6-НДФЛ (если в ООО есть сотрудники).
Сдавать отчетность ООО на УСН следует в налоговую инспекцию по месту нахождения предприятия. При этом, отчетность должна быть представлена в электронной или бумажной форме. Важно учесть, что при сдаче отчетности в электронной форме необходимо использовать электронную цифровую подпись.
В случае несоблюдения установленных сроков представления отчетности, ООО может быть подвергнуто штрафным санкциям. Чтобы избежать штрафов, необходимо внимательно отслеживать сроки сдачи и представления отчетности в налоговую инспекцию.
УСН для ООО — налоговый режим, который облегчает бухгалтерский учет и упрощает налоговую декларацию. Однако, чтобы использовать этот режим, необходимо соблюдать основные моменты и сроки, связанные с представлением отчетности. Только правильное соблюдение всех требований позволит избежать возможных проблем и санкций со стороны налоговой инспекции.
Отчетность по упрощенной системе налогообложения
Упрощенная система налогообложения (УСН) предоставляет облегченные условия для ведения бизнеса для малых и средних предприятий. Владельцы ООО, работающие по УСН, должны соблюдать определенные требования отчетности.
В отчетности по УСН в 2023 году необходимо представить следующие документы:
- Книга доходов и расходов. В ней фиксируются все доходы и расходы предприятия за отчетный период. Книга должна быть заполнена и представлена в налоговую службу по итогам каждого квартала.
- Декларация по УСН. В ней указываются общая сумма доходов и расходов за квартал, а также выплаченные налоги. Декларация должна быть подана в налоговую службу до указанного срока каждого квартала.
- Отчет о сдаче ЕНВД. Данный отчет представляется только для ООО, осуществляющих деятельность в сфере торговли алкоголем, табачными изделиями или нефтепродуктами. Отчет должен быть представлен в налоговую службу ежеквартально.
Книга учета для компаний и ИП, работающих на УСН
Книга учета доходов и расходов позволяет вести систематизированный учет всех финансовых операций, связанных с деятельностью компании или ИП. Она включает в себя записи о поступлениях со счетов, продаже товаров и услуг, а также расходах на закупку материалов, оплату труда, аренду и другие расходы.
Заполнение книги должно осуществляться в течение каждого налогового периода (ежеквартально или ежемесячно), в соответствии с правилами, устанавливаемыми налоговым законодательством. Ошибки в заполнении книги могут привести к штрафным санкциям и другим негативным последствиям, поэтому важно соблюдать требования и правила, установленные налоговыми органами.
Книга учета доходов и расходов является неотъемлемой частью бухгалтерского учета и помогает представить достоверную информацию о финансовом состоянии организации или ИП. Она также является основой для составления налоговой отчетности и расчетов с налоговыми органами.
В 2024 году обязательство предоставления книги учета доходов и расходов в ИФНС будет отменено для отдельных категорий налогоплательщиков на УСН. Вместо этого, они будут обязаны вести электронный учет, с использованием онлайн-сервисов и программного обеспечения, предоставляемого налоговыми органами.
Это изменение направлено на упрощение процедуры учета для налогоплательщиков, минимизацию рисков ошибок и повышение эффективности проверки налоговой отчетности. Однако, необходимо помнить, что электронный учет требует соответствующей подготовки и использования специализированных программ или сервисов для ведения бухгалтерии.
В итоге, книга учета доходов и расходов остается важным инструментом для ведения бухгалтерского учета в компаниях и ИП, работающих на УСН. Необходимо быть готовыми к изменениям в требованиях налоговых органов и ознакомиться с новыми правилами электронного учета, чтобы продолжать вести бизнес в соответствии с законодательством.
Особенности формирования баланса УСН предприятиями ООО и ИП
Предприятия организационной формы ООО несут обязанности по представлению бухгалтерской отчетности. Лица, зарегистрированные в качестве ИП, не должны подавать балансы. Обязанность ИП на УСН заключается в своевременном заполнении книги учета доходов и расходов, являющейся налоговым регистром.
Бухгалтерские операции и формирование выходных данных ИП производит только в пределах производственной необходимости, например, при получении кредита в банке. Ряд организаций банковского сектора в составе пакета документов требуют представить упрощенную схематичную форму баланса, где неуравновешенность показателей корректируется за счет внесения данных о личных средствах предпринимателя. Форма разрабатывается самостоятельно на основании стандартной бухгалтерской отчетности.
Отчетность по налогу на прибыль
Отчет по налогу на прибыль является ключевым элементом документации, которую ООО будут представлять на упрощенном налоговом режиме в 2023 году. Он отражает финансовые результаты деятельности организации за отчетный период и содержит информацию о доходах, расходах, налоговых льготах и скидках.
Для составления отчета по налогу на прибыль необходимо учесть все доходы и расходы, выплаченные и осуществленные организацией в течение года. При этом могут быть использованы такие бухгалтерские ситуации, как бухгалтерские балансы, отчеты о прибылях и убытках, а также другие документы, содержащие информацию о финансовых операциях.
В отчете по налогу на прибыль должна быть указана сумма налога на прибыль, которую организация должна уплатить в соответствии с установленной законом налоговой ставкой. В случаях, предусмотренных законодательством, могут применяться налоговые льготы и скидки.
Важно отметить, что отчет по налогу на прибыль должен быть составлен и представлен в установленные сроки во избежание санкций и взысканий. Для этого целесообразно обратиться к специалисту, который поможет составить и сдать отчет в соответствии с требованиями законодательства. Также следует следить за изменениями в налоговом законодательстве, чтобы быть в курсе всех новых требований и изменений в отчетности.
Обновленная бухгалтерская отчетность
В 2024 году вступили в силу изменения в бухгалтерскую отчетность для ООО. Эти изменения предполагают улучшение стандартов отчетности, что позволит повысить прозрачность и достоверность финансовой информации.
Одно из ключевых изменений относится к форме отчетности. Вместо традиционной формы №1, которая включает основную бухгалтерскую отчетность, ООО в 2024 году будет предоставлять универсальный отчет о финансовых результатах. Это позволит представить информацию о финансовых результатах более подробно и развернуто.
Также в отчетности появятся новые показатели, которые ранее не учитывались. Например, появится возможность детально указывать информацию о расходах на научно-исследовательскую деятельность, инвестициях в инновационные проекты, а также о ежегодных выплатах дивидендов.
Все эти изменения направлены на повышение прозрачности и открытости финансовой отчетности ООО, что должно положительно сказаться на доверии со стороны инвесторов и партнеров. Также, это позволит проводить более детальный анализ финансового положения и результатов деятельности ООО.
В целом, обновленная бухгалтерская отчетность для ООО в 2024 году вносит существенные изменения в стандарты отчетности, что позволит представить информацию о финансовых результатах более подробно и развернуто. Эти изменения должны быть учтены при составлении и сдаче отчетов ООО, чтобы соответствовать новым требованиям и обеспечить прозрачность и достоверность финансовой информации.
Какие документы нужны?
1. Бухгалтерская отчетность:
— Бухгалтерский баланс;
— Отчет о финансовых результатах;
— Отчет о движении денежных средств;
— Сводный отчет о бухгалтерской отчетности.
2. Вспомогательные документы:
— Кассовая книга (при наличии наличных расчетов);
— Журнал регистрации принятых и отправленных счетов-фактур (при использовании счет-фактур);
— Журнал приходных и расходных ордеров (при наличии инвестиционных вложений);
— Прочие вспомогательные документы, отражающие хозяйственные операции ООО.
3. Договоры и соглашения:
— Договор аренды помещений, транспортных средств и техники;
— Договоры купли-продажи товаров или услуг;
— Договоры на выполнение работ и оказание услуг;
— Соглашения с сотрудниками и контрагентами;
— Прочие договоры и соглашения, важные для деятельности ООО.
4. Платежные документы:
— Копии платежных поручений;
— Банковские выписки по расчетным счетам ООО;
— Документы о передаче денежных средств наличными;
— Документы о поступлении денежных средств.
Это лишь основные документы, которые могут потребоваться при сдаче бухгалтерской отчетности ООО на УСН в 2024 году. Важно также учитывать индивидуальные особенности деятельности организации и требования налогового законодательства.
Какую бухгалтерскую отчетность сдают ООО на УСН в 2024 году
В 2024 году ООО, выбравшее систему налогообложения Упрощенная система налогообложения (УСН), обязано сдавать следующую бухгалтерскую отчетность:
| Форма отчетности | Сроки сдачи | Комментарии |
|---|---|---|
| Баланс | Не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным | ООО, находящееся на УСН, в общей сложности не должно иметь активов, превышающих 60 миллионов рублей, или среднюю численность работников свыше 100 человек |
| Отчет о финансовых результатах | Не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным | — |
| Отчет об изменении капитала | Не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным | Требуется только для ООО, участниками (акционерами) которого являются физические лица |
| Отчет о движении денежных средств | Не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным | Требуется только при наличии банковских счетов |
| Справка о доходах | Не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным | Обязательна для всех юридических лиц, уплачивающих единый налог на вмененный доход |
| Налоговая декларация по единым налогам | Не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным | Включает в себя сведения о расчете и уплате налогов в соответствии с УСН |
Необходимо отметить, что сдача бухгалтерской отчетности на УСН является обязательным требованием для ООО и должна быть выполнена в установленные сроки. Отчетность представляется в налоговый орган, ответственный за налогообложение ООО.
Электронное подписание документов
Современные технологии позволяют использовать электронное подписание документов, что значительно упрощает и ускоряет процесс передачи информации и подтверждения документов.
Для электронного подписания документов важно использовать специальный электронный цифровой ключ, который уникален для каждого лица или организации. Такая электронная подпись обладает юридической силой и признается органами государственной власти.
В случае бухгалтерской отчетности ООО на УСН электронное подписание документов особенно актуально. Это позволяет каждому субъекту упростить и автоматизировать процесс подписания отчетности и передачи ее в налоговые органы.
Для электронного подписания документов необходимо использовать специальное программное обеспечение, такое как Электронная цифровая подпись (ЭЦП). Это программа, которая позволяет производить подписание электронных документов, сохраняя их целостность и подтверждая авторство.
Электронное подписание документов позволяет существенно ускорить процесс передачи информации. Документы можно подписывать и отправлять в электронном виде, избегая необходимости распечатывать бумажную версию и передавать ее лично или почтой.
Важно отметить, что электронное подписание документов обеспечивает сохранность информации, так как вся передаваемая и хранимая информация защищена и шифруется.
Также следует учесть, что электронное подписание документов обладает такой же юридической силой, как и обычные бумажные подписи. Это значит, что отчетность, подписанная электронно, полностью соответствует требованиям законодательства и будет признана в случае необходимости.
При использовании электронного подписания документов ООО на УСН важно соблюдать требования, установленные налоговыми органами, а также выбирать надежное программное обеспечение для создания электронной подписи. Это позволит избежать возможных проблем и ошибок в процессе подписания и передачи документов.