Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Продажа компании с долгами в офшор». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Объявление финансовой несостоятельности несет в себе множество негативных последствий: запрет занимать руководящие должности, ограничение при выезде за границу, практически стопроцентную вероятность отказа при попытке взять кредит на любые цели в дальнейшем.
Риски ликвидации через оффшор
Ликвидация компании через оффшор только условное понятие. Правовые последствия такого мероприятия сильно отличаются от официальной процедуры. В такой ситуации ООО по сути покупается иностранным физическим или юридическим лицом.
Закрытие ООО через юридическое лицо имеет следующие последствия:
- По ЕГРЮЛ ООО так и останется действующей организацией.
- Уставной капитал полностью переходит во владения иностранного лица.
- Вместо текущего директора новым владельцем станет опять же иностранец, либо его зарубежная организация.
Плюсы и минусы ликвидации через оффшор могут быть самыми разными. К первым можно отнести следующие пункты:
- Чтобы провести процедуру – не нужно заранее приводить документы в порядок.
- Не нужно решать вопросы с налоговой и погашать долги перед контрагентами.
- Процедура происходит гораздо быстрее, чем обычное банкротство.
- У налоговой отсутствуют данные по иностранным лицам.
- За счет того, что регистрация проходит быстро, снижаются шансы того, что налоговая придет с проверкой.
Ликвидация через вклад иностранного инвестора в уставный капитал
Алгоритм ликвидации компании через оффшор с вкладом нерезидента в уставный капитал (УК):
- иностранное лицо подает заявление о желании войти в состав участников ООО, указывая желаемый размер доли в УК, сумму вклада, срок и порядок передачи вклада;
- созывается внеочередное собрание участников общества, единогласным решением принимает нового участника и вносит изменения в устав ООО. Протокол собрания заверяется нотариально;
- вносится вклад, составляется соответствующий акт приема-передачи, принимается новый участник, редактируется устав общества, новый текст заверяется нотариально;
- руководитель ООО заполняет два заявления — по формам 14001 и 13001, заверяет нотариально, подает в ИФНС вместе с протоколом собрания участников и новым уставом;
- производится отчуждение долей участниками-россиянами в пользу оффшорного участника и закрытие фирмы, как указано выше.
Ликвидация юрлиц через оффшор: преимущества
Преимущества и недостатки ликвидации ООО путем продажи оффшорной компании относительны. Данный способ подойдет вам, если требуется:
- Закрыть бизнес в сжатые сроки. При поддержке группы опытных юристов работы можно выполнить за месяц. Иногда все удается сделать быстрее. При этом традиционная процедура добровольной ликвидации занимает не менее 3-х месяцев, и даже в этот срок сложно уложиться, если у ООО есть долги или другие осложняющие дело факторы.
- Снять ответственность с учредителя. Здесь все зависит от вида нарушения и обстоятельств дела. Достигнуть желаемой цели путем закрытия фирмы через оффшор удается не всегда.
- Провести все с минимальными осложнениями и минимальным участием собственника. Процесс ликвидации через продажу не требует личного присутствия владельца. Практически всю работу может выполнить юрист, располагая документами и доверенностью.
Возможность ликвидации через оффшор юрлица с долгами
Чаще всего собственники принимают решение закрыть фирму альтернативным способом, если иное либо невозможно, либо крайне сложно и долго. Так, если у компании есть долги, которые нельзя быстро погасить, а прекратить существование юрлица нужно срочно, продажа фактически единственный путь ликвидации.
Даже если в распоряжении собственников есть время, открытие дела о банкротстве не всегда гарантирует успешный итог. Суд может отказать в признании должника банкротом или предложить реструктуризацию. Процедура закрытия в последнем случае растягивается на годы. Передача ООО оффшорной компании позволит за короткий срок избавиться от юрлица. Однако это не гарантирует избавления от проблем.
Сделка с иностранной компанией может быть признана недействительной. Такая практика есть. Риск особенно высок, если у предприятия остались долги перед государственными органами. Недоимка по налогам почти гарантирует активность ИФНС после продажи. Поэтому прежде чем выбрать быстрый способ решения проблем, нужно тщательно проанализировать последствия совместно с опытным юристом. Только практик может сделать качественный прогноз развития событий. Если перед вами стоит дилемма, стоит ли закрывать компанию с долгами через оффшорную сделку, наши специалисты помогут принять решение. Обращайтесь.
Этапы альтернативной ликвидации компании через оффшор
Ликвидация ООО с долгами должна осуществляться в полном соответствии с актуальными требованиями закона. Наши специалисты готовы быстро и грамотно выполнить процедуру ликвидации. Мы работаем по следующей схеме:
Консультации. В начале сотрудничества с клиентом мы обсуждаем возможности ликвидации его компании через смену директора и участника, консультируем владельца фирмы по всем интересующим вопросам и этапам работы.
Подготовка документов. После обсуждения деталей, мы готовим полный комплект бумаг, необходимых для альтернативной ликвидации, а также осуществляем поиск подходящей оффшорной компании для продажи предприятия
Подача документов. Подготовленный пакет бумаг заверяется у нотариуса и передается в ИФНС. После прохождения регистрационных действий прежнему участнику необходимо будет сделать выход из общества.
Получение бумаг. Все документы проходят полноценную проверку, после чего владелец фирмы получает бумаги, подтверждающие завершение процедуры.
В процессе альтернативной ликвидации иностранная компания становится участником отечественного предприятия. После того как ее доля в компании составит не менее 10%, бывшему собственнику остается закрыть расчетные счета, а новому владельцу назначить своего собственного гендиректора. После прохождения всех регистрационных действий российский владелец фирмы выводится из состава участников, а его доля в уставном капитале переходит в собственность зарубежной организации, которая с этого момента и будет выступать ее владельцем.
В результате этих действий, ликвидируемая компания полностью выводится из-под сферы влияния российских налоговых служб и правоохранительных органов. И все это по закону.
Риски ликвидации ООО через оффшор и их снижение
Основной риск ликвидации ООО через оффшор — поскольку согласно закону смена учредителя через отчуждение долей возможна только с целью ведения коммерческой деятельности, ИФНС зачастую находит веские основания для судебного иска, а суд — для признания сделок незаконными. Также возможно признание недействительной и купли-продажи компании.
Что также важно знать о последствиях ликвидации ООО через оффшор — от прежних участников общества и руководителя новым передаются административные функции, а уголовная и административная ответственность за допущенные правонарушения полностью сохраняется.
Чтобы снизить к минимуму риски при ликвидации компании через оффшор, следует:
- найти нового владельца с безупречной деловой репутацией, которая окажет немалое влияние на суд и правоохранителей;
- провести сделку в строгом соответствии с Налоговым и Гражданским кодексом, другими нормами закона;
- привести в порядок бухгалтерию, по возможности провести аудит и получить заключение аудитора.
Преимущества ликвидации фирмы через оффшор
Большой плюс прекращения деятельности фирмы путем переоформления на оффшорное юрлицо — отсутствие у него представительств и филиалов в России, благодаря чему у Федеральной налоговой службы нет никаких сведений о владельцах этой компании.
Также, поскольку инофирма не подпадает под российскую налоговую юрисдикцию, сотрудники ФНС не могут истребовать ее документы.
Еще одно важное преимущество ликвидации через оффшор — решение о смене руководителя ООО принимает иностранный резидент, что исключает заинтересованность в переоформлении фирмы ее прежнего руководителя.
К тому же налоговая проверка при переоформлении юрлица на оффшор — право, но не обязанность налоговиков. Так что при отсутствии задолженности по налогам и небольших долгах перед частными кредиторами есть шанс, что проверка производиться не будет.
Что значит «ликвидация через оффшор»?
Это один из способов альтернативной ликвидации ООО с задолженностью перед налоговой и/или контрагентами, когда вместо официальной ликвидации юридического лица у него просто меняется собственник (через продажу либо реорганизацию). Предъявить претензии юрлицу в оффшорной юрисдикции кредиторам довольно затруднительно. Дело в том, что такие государства гарантируют нераскрытие бенефициаров (собственников) зарегистрированных там компаний. После продажи ваша фирма просто исчезает из зоны досягаемости. Некоторое время она продолжает существовать и значиться в российском ЕГРЮЛ, но поскольку она не подает признаков жизни, в какой-то момент налоговая исключает её из реестра юрлиц. Статус «исключено из ЕГРЮЛ» на практике мало чем отличается от статуса «ликвидировано», в который переходит юридическое лицо после официальной процедуры.
Особенности ликвидации предприятия через оффшор
Прекращение работы компании через оффшор, то есть в результате оформления предприятия на иностранного инвестора, используется сегодня не часто.
Для этого существует целый ряд причин:
- повышенные риски признания ее незаконной;
- сложность процедуры;
- огромное число проверок и предвзятое отношение к компании со стороны налоговиков.
Потому при ликвидации компании через оффшор нужно отнестись с особенной тщательностью ко всем стадиям процедуры. По сути, такой вид закрытия можно отнести к альтернативным способам. Во время его осуществления меняется учредитель, а предприятие продолжает собственную деятельность. Но в юридической практике он в большинстве случаев используется для ликвидации ООО, в особенности при наличии задолженности.
Так как это противоречит российским законодательным нормам, в соответствии с которыми смена учредителя в результате продажи долей может выполняться лишь с целью ведения предпринимательства и извлечения дохода, у налогового ведомства часто есть все основания для того, чтобы обратиться в судебную инстанцию. Со своей стороны при рассмотрении дела арбитраж в действительности может признать сделку нелегальной.
К главным преимуществам закрытия ООО через оффшор можно отнести следующие:
- минимизация времени прохождения процедуры закрытия — передать управление предприятием третьему лицу можно в течение 3-4 недель;
- возможность снять ответственность непосредственно с бывшего учредителя;
- избавление от долгов перед частными партнерами и фондами.
Как избежать рисков
Отнюдь не всегда после того, как предприятие передано в собственность иностранному лицу, целиком устраняются все претензии к предыдущему гендиректору или учредителям.
Уголовная ответственность всецело сохраняется. Новый представитель руководства берет на себя лишь административные обязательства. Иногда, когда договор признается нелегальным в судебном порядке, и они тоже остаются за бывшими представителями руководства ООО.
Чтобы исключить такие ситуации нужно:
- пользоваться юридическими услугами оффшорных компаний с отличной репутацией.
- соблюдать налоговые и гражданские нормы законодательства.
- привести перед закрытием в порядок всю бухгалтерию компании, при надобности выполнить проверку с помощью аудиторов;
- обратиться за содействием к юристу, когда будет заключаться сделка купли — продажи, если выбран способ закрытия предприятия через отчуждения ста процентов доли уставного капитала;
- закрытие оффшорного предприятия необходимо проводить в полном соответствии с законами России.
Причины ликвидации ООО через оффшор
Изначально у каждой организации свои причины для закрытия. Когда их накапливается столько, что спасти бизнес уже нельзя, ООО ликвидируют. Как правило, можно выделить следующую совокупность факторов, приводящих собственников к решению ликвидировать ООО через оффшор:
- Снижение доходности бизнеса и накопление долгов перед контрагентами.
- Неисполнение обязательств по отчетности, налогам и взносам.
- Неоплаченные штрафы и иные задолженности перед бюджетом.
- Как следствие – принятое участниками решение избавиться от ООО.
- Невозможность провести банкротство или добровольно ликвидировать фирму.
Как происходит ликвидация через оффшор?
При переоформлении оффшорное юридическое лицо становится новым владельцем общества с ограниченной ответственностью. При этом само ООО официально не прекращает своего существования. Бывшие участники, а также руководитель предприятия сменяются на иностранных. Процедура называется ликвидацией условно. Результатом такого избавления от фирмы будет:
- Прежние собственники и директор более не числятся в составе общества, что подтверждается сведениями из ЕГРЮЛ;
- 100% владелец (участник) общества – оффшорная компания (либо физлицо, постоянно проживающее за границей);
- Единоличный исполнительный орган – зарубежная управляющая компания (либо физлицо, постоянно проживающее за границей);
- Общество формально остается действующим согласно выписке из ЕГРЮЛ.
Альтернативная ликвидация ООО через оффшор
В законодательстве нет сведений о правилах проведения данной процедуры, поэтому она не имеет юридического статуса. Осуществить процесс можно самостоятельно или с помощью специализированных компаний, которые предлагают соответствующие услуги. По сути, офшорная ликвидация означает перерегистрацию всей компании или какой-либо ее доли на имя лица, не являющегося гражданином России. Вы должны быть владельцем иностранной компании.
Процедура делится на следующие этапы:
- на собрании учредителей принимается решение о передаче компании иностранному лицу;
- принятое решение фиксируется в протоколе;
- производится поиск нового учредителя, с которым заключается формальный договор;
- составляется новое письмо и подается в налоговую службу;
- новый учредитель регистрируется в ЕГРЮЛ;
- предыдущие собственники выводятся из состава учредителей.
К преимуществам этого месяца можно отнести простоту ликвидации организации, а также предотвращение проверки бухгалтерской документации налоговыми органами. Выполнить все необходимые действия можно в течение месяца, и эта процедура также является законной. Такая альтернативная ликвидация ООО в Москве часто проводится в связи с крупными организациями.
Риски и последствия закрытия ООО через оффшор
При наличии преимуществ оффшорные схемы упразднения компании имеют свои риски. Так, в законодательстве указано, что смена собственников фирмы может проводиться только с коммерческой целью. Поэтому по запросу ФНС суд может признать оффшорную сделку незаконной.
А также следует знать, что новые собственники получают от старых владельцев не только новые права и полномочия, но и все виды ответственности за ранее допущенные правонарушения.
Чтобы законно и быстро ликвидировать фирму через оффшор, собственникам лучше в начале процедуры обратиться к профильным специалистам. Грамотные и опытные юристы смогут обеспечить закрытие компании без пагубных последствий, лишних затрат и за короткие сроки.
Согласно действующему законодательству к руководителям, главному бухгалтеру и владельцам предприятия могут применяться административные или уголовные наказания:
- в случае возникновения необоснованных задолженностей, которые повлекли за собой банкротство;
- если должностные лица намеренно создавали ситуацию банкротства, которая вела к личному обогащению или выгоде третьего лица;
- уклонение от уплаты налогов или других государственных сборов в крупном размере;
- сокрытие фактической прибыли организации с целью введение в обман представителей государственных служб;
- уклонение уплаты долгов по кредитным обязательствам в крупных размерах;
- при проведении фиктивного банкротства.
Для грамотного совершения данного процесса требуется точно следовать всем этапам:
- непременно во время процесса участвует иностранный инвестор, который по ее результатам становится новым учредителем;
- он присылает в Россию нужный пакет документов, необходимых для оформления права собственности;
- привлекается к ликвидации ООО через оффшор посредник;
- начинается процесс с собрания учредителей, где решается, что компания войдет в состав фирмы иностранного инвестора, причем он может быть юр лицом или физ лицом;
- сама процедура предполагает, что некоторая доля фирмы или вся организация продается новому учредителю или добавляется к уже имеющейся у него доле;
- при продаже определенной доли учитываются преимущественное право покупки другими учредителями;
- после продажи доли, ее надо зарегистрировать в течение 30 дней;
- для этого формируется протокол собрания, заверяемый у нотариуса;
- в протоколе прописывается юридический адрес компании, дата, когда было проведено собрание, перечень участников собрания, доля всех учредителей, общий размер уставного капитала;
- в уставные документы вносятся сделанные изменения, причем обычно информация представлена учетом дополнительной доли, которая принадлежит иностранному инвестору, а также может указываться, что он выкупил полностью всю фирму;
- данные изменения в уставе заверяются нотариально;
- устав относится в налоговую инспекцию, чтобы на основании этого документа работники налогового органа внесли нужны изменения в ЕГРЮЛ.
Порядок выплаты долгов ООО
Законом «О несостоятельности» предусмотрена очередность удовлетворения требований кредиторов. Полный перечень содержит ст. 134.ё
В первоочередном порядке удовлетворяются те требования, который возникли до момента инициации процедуры банкротства, т.е. до принятия судом соответствующего заявления. Если деятельность несостоятельной компании может принести вред окружающей среде, то средства направляются прежде всего на устранение негативных последствий, а также на предотвращение разрушительного воздействия (превентивные меры).
Очередность по текущим платежам:
- Судебные расходы. Сюда входят не все издержки фирмы, связанные с тяжбами, а только те, которые имеют прямое отношение к делу о банкротстве. Это выплата вознаграждения управляющему, а также расходы, необходимые для обеспечения его деятельности, но только в том случае, если они отнесены законом «О банкротстве» к обязательным.
- Заработная плата. К этой категории также относятся выходные пособия, неиспользованные отпуска и т.п. Требования руководителя, заместителей, главбуха самого предприятия или его филиалов (отделений) не относятся ко второй очереди, если их размер превышает минимальный в соответствии с законодательством о труде. Такие требования удовлетворяются после третьей очереди.
- Оплата деятельности лиц, привлекаемых управляющим (за исключением указанных в п.1).
- Эксплуатационные платежи (коммунальные услуги и т.п.).
- Прочие текущие платежи.
Требования остальных кредиторов подлежат удовлетворению в следующем порядке:
- Расчеты с гражданами, которым был причинен вред (жизни или здоровью).
- Расчеты по оплате труда.
- Расчеты по нетто-обязательствам.
Если средств компании не хватило для удовлетворения требований всех кредиторов, предприятие все равно ликвидируется. И с этого момента все обязательства считаются погашенными.
Плюсы и минусы продажи ООО для цели ликвидации
На момент своего появления процедура ликвидации компании через продажу предстала в виде очень быстрого, недорогого и эффективного для собственников способа навсегда расстаться с фирмой и не нести при этом ответственность за накопившиеся у нее долги и возможные в будущем претензии. Это был, пожалуй, самый выгодный способ избавиться от проблемной фирмы, невзирая ни на количество долгов, ни на обилие и статус кредиторов. Компании активно продавались так называемым номиналам – часто подставным лицам или фирмам-однодневкам, что можно было осуществлять пусть и на грани, но все-таки в рамках правового поля.
Со временем в уголовном законодательстве появилась ответственность как за использование номиналов (подставных лиц), предоставление ложных (фиктивных) сведений в ЕГРЮЛ, так и некоторые другие действия, который имели место при ликвидации ООО через продажу. На уровне судебной практики по гражданским делам, в свою очередь, активно множились дела по искам о привлечении бывших собственников к субсидиарной ответственности по долгам некогда контролируемых этими лицами компаний.