Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Какие налоги платят во Франции богатые люди». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Сначала — о том, как во Франции попытались продвинуть идею сверх-налога на большое богатство — и что из этого, собственно, вышло, и есть ли основания ждать возвращения такого налога в ближайшем будущем.
Сверх-крушение сверх-налога во Франции
Идея обложить богатых людей налогами на уровне 75% появилась достаточно давно, её высказывал ещё кандидат в президенты Франции Франсуа Олланд в 2012 году. В рамках такой реформы планировалось взимать с граждан, получающих более миллиона евро в год, по 75% их доходов. Смысл налога заключался, как нетрудно догадаться, в том, чтобы «наполнить казну». Тем более и было что наполнять: к моменту начала президентства Олланда дефицит бюджета Франции составлял около 80 миллиардов евро. В связи с этим Франсуа давал смелые обещания покончить с дефицитом бюджета уже к 2017 году. А взыскать эти деньги планировалось как раз с самых богатых граждан. Точнее, не граждан, а всё же организаций, которые выплачивают своим сотрудникам крупные суммы в виде заработной платы.
Налоговая система Франции
Франция традиционно имеет репутацию страны с запутанной системой налогообложения и высоким уровнем административных расходов. Однако было бы ошибкой считать, что все слои населения платят одинаково. Лица, проживающие в стране менее 183 дней в году, имеют статус налоговых нерезидентов, и для них налоговое бремя существенно облегчено. В эту категорию автоматически попадают впервые пересекшие границу эмигранты.
Живущих во Франции россиян освобождает от двойного налогообложения соответствующее соглашение между обеими странами. Следует особо отметить невысокие по сравнению с другими странами Европы налоги на недвижимость, которая зачастую является для иностранцев важной статьей дохода. А фискальная привлекательность Франции для желающих открыть тут свой бизнес, напротив, оставляет желать лучшего.
Как осуществляется оплата подоходных налогов во Франции
Важным преимуществом является то, что налог на прибыль во Франции не назначается, если ваш суммарный доход за год оказался меньше, чем установленный минимум в 10 тыс. евро. Если годовая заработная плата превышает этот предел, но составляет менее 26 тыс. евро, то ставка налога составит всего 11 %. Подоходный налог на сумму от 26 до 74 тыс. евро составит уже 30 % от прибыли, а для зарплат до 160 тыс. евро – 41 %. Максимальный показатель ставки налога достигает 45 % для тех граждан, которые задекларировали доход на сумму свыше 160 тыс. евро.
Также следует учитывать тот факт, что французский налог рассчитывается не индивидуально, а на всю семью в целом. Для взрослых применяется коэффициент, равный 1, а для детей и одиноких родителей он составляет 0,5 и 2 соответственно. Это значит, что, воспитывая в одиночку ребенка, родитель освобождается от налога даже в том случае, если сумма дохода превысила 10 тыс. евро. Таким образом, за основу берется годовой доход всех членов семьи, включая несовершеннолетних ее членов, а в некоторых случаев и лиц, достигших 21-летия, если они проходят обучение.
Какой налог во Франции платят владельцы недвижимости
Имущественный налог в современном виде введен в Республике относительно недавно – в 2019 году. В соответствии с разработанной системой, платить по ставке от 0 до 1,5 % будут владельцы объектов недвижимости, стоимость которых превышает 1,3 миллиона евро. Под понятие недвижимого имущества попадают такие строения, как квартиры, частные дома, гаражные и хозяйственные блоки, недостроенные здания и земельные участки без строений. Прогрессивная ставка предусматривает максимальный налог для владельцев собственности стоимостью свыше 10 млн евро – в этом случае выплата по декларации составит 1,5 %.
В случае продажи жилья владельцу также придется заплатить государству налог от стоимости сделки. Законодательно данное событие приравнивается к приросту основного капитала. Операции с недвижимостью облагаются налоговой ставкой от 2 до 8 % от полученной суммы за продажу жилья.
Ставка налога на недвижимость определяется местными властями. При этом основной базой налогообложения является кадастровая стоимость жилья.
Если недвижимость стала собственностью по факту наследования, то перед тем, как вступить в права владения объектом, будущему собственнику придется уплатить специальный налог на наследство. Он обязателен для всех граждан и резидентов, проживающих в стране на протяжении срока более 6 лет. Налог необходимо оплатить даже в том случае, если наследуемая собственность находится за пределами Республики. Если наследство получил иностранный гражданин, не имеющий статуса налогового резидента, то уплате налога подлежат только те наследуемые объекты, которые находятся на территории Франции.
Ставка налога на наследство прогрессивная и зависит от того, какие родственные связи были между наследником и наследодателем. Так, если имущество наследует супруг, то налог платить не придется. Детям надо будет уплатить в казну от 5 до 45 %. Если наследник получает недвижимость от человека, который не приходится ему родственником, то ставка повышается до 60 %.
Ответственность за неуплату и уклонение от налогов
Общая сумма налоговых сборов на одного плательщика может достигать 75 % его годовых доходов, поэтому вопрос экономии и оптимизации обязательств стоит довольно остро. Для того чтобы его решение не выходило за рамки, дозволенные законом, французские власти организовали целую систему контроля.
При обнаружении нарушений или неточностей могут применить:
- штраф: 0,75 % от суммы недоплаты обязательств за каждый месяц существования долга и 10–40 % от задекларированной суммы, если плательщик просрочил подачу декларации;
- арест собственности и средств на банковских счетах;
- лишение водительских прав на срок до 3 лет;
- тюремное заключение до 5 лет и штраф до 250 000 евро, когда обнаружены факты особо крупного сокрытия.
Ставка равна 5%. Однако, эти 5% очень редко применяются, так как проживание дорогое. Применяются чаще всего ограничительные ставки.
| Тип размещения | Ставка (на человека за ночь) |
| Шикарные отели | 5 евро |
| Отели 5 звёзд и аналогичные по уровню апартаменты или виллы | 3,75 |
| 4 звезды и аналогичные по уровню апартаменты или виллы | 2,88 |
| 3 звезды и аналогичные по уровню апартаменты или виллы | 1,88 |
| 2 звезды и аналогичные по уровню апартаменты или виллы, домики в туристических деревнях | 1,13 |
| 1 звезда и аналогичные по уровню апартаменты или виллы, хостелы, мотели | 1 |
| Кемпинги высокого уровня, парковки для автодомов | 0,75 |
| Кемпинги низкого уровня, пристани для яхт | 0,25 |
Как ясно из таблицы выше, туристический налог во Франции платят все туристы. Единственный вариант его не платить — это ночевать где-нибудь в поле в палатке.
Налоговая система Франции
Как и в других развитых странах, налоги во Франции достаточно разнообразны. Приобретая жилье или недвижимость, помимо оплаты услуг нотариуса и риелтора, покупатель оплачивает еще и налог на право собственности. Для иностранцев налоги на владение недвижимостью достаточно низкие и более доступные.
Если приобретается часть определенной компании, то такой налог составляет 5% от общей ее стоимости. Нотариус берет от 0,9 до 4%. НДС составляет 20%.
Каждый год владельцы недвижимости платят определенный налог. Он у каждого муниципалитета свой, в зависимости от месячной аренды такого имущества. Есть также налог на состояние. Этот вид налога касается тех, у кого есть активы более миллиона евро.
Подоходный налог может достигать сорока пяти процентов, а для миллионеров эта сумма возрастает на три-четыре процента. Но минимальная зарплата не облагается, а от 5963 евро подоходный налог составляет 5,5%. Юридические лица оплачивают подоходный налог – 33,33 %.
В 2018 году вступила в силу налоговая реформа ISF, которую инициировал президент Эммануэль Макрон в рамках своей избирательной кампании. Основная цель этой реформы — стимулирование предпринимательской активности во Франции и возвращение налогоплательщиков, ранее покинувших страну из-за высоких налогов на богатство.
Изменения коснулись годового налога на богатство ISF, который был преобразован в налог на недвижимость IFI (l’Impôt sur la fortune immobilière). Этот налог теперь распространяется только на недвижимость, не используемую в предпринимательских целях. Финансовые активы, акции компаний (за исключением владеющих недвижимостью), ценные бумаги, сбережения и движимое имущество из налогообложения исключены. Под налог IFI попадают физические лица, владеющие недвижимостью на сумму свыше 1 300 000 € на начало года. Ставки налога остались прежними — от 0,5% до 1,5%.
Кто платит налог на богатство IFI?
Налог на богатство касается только физических лиц и их семей. Чтобы узнать, достигли ли вы налогового порога для оплаты налога IFI, вы должны суммировать все активы недвижимости, принадлежащие каждому члену вашего налогового домохозяйства по состоянию на 1 января текущего года.
Совместное налогообложение в рамках налога IFI, приходится на:
- семейные пары, независимо от их брачного режима
- партнеры пакс
- совместно проживающие пары, без официального заключения брака
Собственность несовершеннолетних детей облагается налогом вместе с собственностью их родителей.
Если на 1 января текущего года ребенку исполнилось 18 лет, его недвижимая собственность больше не входит в налогооблагаемую собственность родителей, даже если ребенок прикреплен к семье в налоговых правоотношениях для подоходного налога.
Однако выгоднее иметь раздельные декларации: за счет этого налоговая база будет рассчитываться для каждого по отдельности и, вероятней всего, можно будет избежать налога IFI. Чтобы задекларировать налог на богатство супругов раздельно, должны быть выполнены два условия:
- Супруги должны быть женаты на условиях разделения собственности.
- Супруги должны жить раздельно, то есть каждый из супругов должен иметь отдельный домашний адрес (например, случай, когда один из супругов осуществляет профессиональную деятельность за границей, таким образом, данное обстоятельство вынуждает его иметь еще одно место жительство).
Что является пассивом для IFI?
Ставка налога IFI применяется на нетто-стоимость имущества, после вычета всех документально подтвержденных обязательств, существующих на 1 января календарного года. Разрешается вычесть пассив, связанный только с налогооблагаемым активом. К вычитаемому пассиву относятся:
- расходы на приобретение недвижимости, налогооблагаемые права на недвижимость, обязательства по кредиту;
- расходы на реконструкцию, модернизацию (улучшение), строительство, реконструкцию или увеличение недвижимости;
- расходы, связанные с приобретением долей или акций, пропорционально стоимости налогооблагаемой недвижимости и прав;
- уплата налогов на соответствующую собственность (например, налог на имущество).
Характеристика системы налогообложения во Франции
Наибольшую известность получила история с эмиграцией французского актера Жерара Депардье, поступок которого премьер-министр Франции Жан-Марк Эро назвал «жалким». Депардье подвергся на родине самой настоящей травле, хотя был отнюдь не единственным, кто по каким-то неожиданным для власти причинам не захотел отдавать государству ¾ заработанных денег. Так, для супружеской пары без детей можно рассчитывать на 100% снижение налога на проживание в 2020 году, если их общий полученный доход за 2019 год не превысил €43 тыс. Если же порог превышен, то возможно применить так называемое регрессивное сокращение налога, если доход супружеской пары за 2019 год не вышел за рамки €45 тыс.
В 2012 году я поступил на учебу в бизнес-школу во французском Дижоне с прицелом найти работу в одной из европейских стран. Во время обучения мне представилось много возможностей попасть на стажировку в крупную компанию. Но была проблема: везде требовалось гражданство ЕС. Поэтому после получения диплома мне пришлось вернуться в Россию.
Еще один приятный бонус такого статуса — возможность подать на французское гражданство уже через 5 лет жизни в стране. Но я получать французское пока не планирую.
Доходы нерезидентов подлежат фиксированной ставке 20% или 30% (в 2019 году на доход 2018 года) на основе чистого налогооблагаемого дохода Франции.
Ставка подоходного налога для физических лиц во Франции
При получении в наследство дома или квартиры с них тоже придётся уплатить налог. Его ставка зависит не только от стоимости объекта, но и от того, какова степень родства завещателя и наследника. В отдельных случаях выплаты могут достигать половины стоимости подарка, и новые владельцы вынуждены его продать, чтобы рассчитаться с налоговыми органами.
Налог на богатство во Франции взимается с тех лиц, состояние которых (согласно поданной декларации) превышает 1,3 млн евро. В большинстве случаев налог на роскошь берётся с недвижимости, поэтому для минимизации выплат многие владельцы крупных объектов стараются показать, что они используют их в профессиональной деятельности или просто сдают в аренду.
За любое нарушение в вопросах уплаты налогов во Франции предусмотрено серьёзное наказание. Если плательщик нарушил сроки подачи декларации или же допустил в ней небольшие неточности, на него, как правило, накладывается штраф в размере 10% от общей суммы налога. Если же будет выявлено и доказано сознательное уклонение от выплат, то в этом случае предусмотрено более строгое наказание, в частности, неплательщики могут быть привлечены к уголовной ответственности.
Налоги во Франции высоки, и чтобы минимизировать по ним выплаты, существует ряд способов. Например, в год заключения брака гражданин этой страны заплатит налог только с половины суммы своего дохода. Правда, это возможно в том случае, если его жена занимается исключительно ведением домашнего хозяйства.
Уменьшению налоговых выплат будет также способствовать наличие детей, так как появление в семье каждого малыша снижает сумму налога на определённую сумму. Когда ребёнок начнёт учиться, затраты на школу или вуз налогом не облагаются.
Другие виды обязательств
В перечне видов федеральных и местных налоговых сборов Франции почти 200 наименований. Кроме привычных россиянам, там можно встретить:
- налог на пустующее жилье – до 25 % от стоимости аренды (точнее можно узнать, если использовать онлайн-симулятор);
- аудиовизуальный сбор – 80–125 евро в год в зависимости от региона;
- налог за жилье «на колесах» – до 150 евро в год;
- акцизные сборы – 1,37–47,67 евро за гектолитр алкоголя, 0,54 евро – за тот же объем воды и до 25 евро – за гектолитр подслащенных напитков;
- туристический сбор – 0,20–5,00 евро за ночь в отеле (гостям страны пригодится онлайн-сервис по определению ставки в разных городах в разное время года).
Все субъекты, которые интересуются тем, какой налог во Франции им придется уплачивать со своих доходов, зачастую оказываются неприятно удивлены полученным ответом, потому что ставки очень и очень значительные, в особенности для тех категорий населения, которые имеют чрезвычайно высокие доходы. Подоходный налог во Франции несколько лет назад претерпел значительные изменения, и повышения ставок вызвали большой общественный резонанс. Многие категории населения поддержали политику правительства в отношении сверхбогатых граждан, но при этом был ряд видных деятелей, которые предпочли демонстративно отказаться от французского гражданства, дабы избежать чрезмерных отчислений.
Для того чтобы узнать, сколько процентов налог во Франции должно уплатить то или иное физлицо, необходимо сначала определить, к какой группе плательщиков данный человек относится. От этого будет зависеть размер ставок, применяемых к поступлениям.
Подоходный налог во Франции установлен по прогрессивной шкале, которая традиционно считается более социально справедливой, позволяет избежать так называемой «уравниловки» в налогообложении разных слоев населения. Диапазон величин составляет от 0 до 56%.
Если сравнивать французский подоходный налог с аналогичным по крупнейшим западноевропейским странам, а также США, то можно сделать вывод, что именно здесь установлены самые высокие ставки.
Чтобы рассчитать, какой налог во Франции подлежит уплате с поступлений гражданина, необходимо также обратить внимание на семейное положение. Дело в том, что подоходный платеж рассчитывается по-разному для одиноких граждан и для членов их семей. Важны и другие нюансы:
- гражданин может быть разведен, но иметь несовершеннолетнего ребенка;
- при налогообложении семей учитывается также количество малолетних детей и другие обстоятельства.
При определении базы при расчете крайне важно перед оплатой произвести все необходимые вычеты из полученных средств — другими словами, вычесть все расходы, которые не облагаются (например, на медицинское обслуживание, на образование детей, расходы по обеспечению членов семьи, которые не имеют собственного источника средств, и так далее). Грамотное использование вычетов позволяет значительно уменьшить базу.
Отдельные льготы предоставляются некоторым категориям граждан: военнослужащим, лицам, которые осуществляют активную благотворительную деятельность, и так далее. Все обстоятельства, на которые ссылается плательщик для получения льгот, должны быть надлежащим образом подтверждены официальными документами.
Помимо подоходного налога трудоустроенные граждане также уплачивают суммы по социальному и медицинскому страхованию. Они удерживаются работодателем из зарплаты сотрудника.